Сколько платить
Страховые взносов ИП в совокупном фиксированном размере на 2024 год составляют 49 500 рублей. Это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые теперь идут в виде единого платежа.
Но военные пенсионеры (ИП, адвокаты, нотариусы) могут не платить часть этих взносов (на ОПС). Они платят только взносы на ОМС (19,8922% от совокупного фиксированного размера), если подадут заявление в ИФНС.
Другой размер взносов установлен для ИП из новых регионов.
Еще есть взносы 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
Смотрите размер взносов в 2024 году в нашей таблице.
Взносы ИП | ИП | ИП-военные пенсионеры | ИП из новых регионов |
Взнос в совокупном фиксированном размере | 49 500 | 9 486,64 | 25 200 |
Взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей | 1% с дохода свыше 300 000, но не более 277 571 | – | – |
Итого максимальный взнос | 49 500 + 277 571 = 327 071 | 9 486,64 | 25 200 |
Подсчет дохода ИП для взносов в 1% зависит от режима налогообложения.
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
Режим налогообложения ИП | База для расчета взносов |
ОСНО | Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ) |
УСН «Доходы» | Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
УСН «Доходы минус расходы» | Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
ПСН | Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книги не имеет значение! |
ЕСХН | Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ 1% не платят! |
Пример
У ИП на УСН «доходы минус расходы» доходы за 2024 год составили 15 000 000 руб., расходы – 9 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
49 500 + (6 000 000 – 300 000) х 1% = 106 500 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (49 500 руб.), а часть в пропорции.
Хотите научиться бухгалтерии с нуля? На курсе «Бухгалтер с нуля» мы готовим бухгалтеров-универсалов по новейшей программе 2024 года: вы будете разбирается в учете и налогах, защищать компанию от налоговой, сможете внедрить управленческий учет и грамотно оптимизировать налоги. Сейчас пройти обучение можно за 555 руб/мес. Успейте записаться по выгодной цене!
Когда платить
Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (49 500 руб.) надо уплатить до 31 декабря. Так как 31.12.2024 – выходной день, крайний срок уплаты взносов – 09.01.2025.
Взносы в размере 1% с дохода за 2024 год надо уплатить до 01.07.2025.
Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
Как платить
Фиксированные взносы надо платить в виде единого налогового платежа (ЕНП). В платежке надо указывать КБК ЕНП.
Внимание! В 2023 году можно было платить фиксированные взносы платежкой со статусом 02 и КБК фиксированных взносов. С 2024 года платежки-02 не пройдут.
Платить надо на такие реквизиты:
Номер поля платежного поручения | Наименование (поля) реквизита платежного документа | Значение |
13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
61 | ИНН получателя | 7727406020 |
103 | КПП получателя | 770801001 |
22 | Код (УИП) | 0 |
101 | Статус | 01 |
104 | КБК | 18201061201010000510 |
105 | ОКТМО | 0 |
106 | Основание платежа | 0 |
107 | Налоговый период | 0 |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0 |
24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
Как уменьшать налог на взносы
Чтобы уменьшать налоги по УСН «доходы» и ПСН, платить взносы не обязательно. Уменьшение идет на фиксированные взносы, подлежащие уплате в текущем году (перенос 31.12 из-за выходных – не в счет).
Фиксированные взносы в совокупном размере за 2024 год (49 500 руб. в общем случае) уменьшают налог только за 2024 год независимо от того, когда они будут уплачены.
Взносы 1% с дохода за 2024 год уменьшают налог за 2025 год.
Для взносов 1% за 2023 год ФНС делала исключение, разрешив уменьшать на них не только налог за 2024 год (так прописано в НК), но и налог за 2023 год.
Для взносов 1% за 2024 год такого разрешения нет. Их можно учесть при расчете налога только в 2025 году.
Что касается учета взносов ИП за 2024 год (в том числе, 1%) при УСН «доходы минус расходы», то их включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.
Но можно включить их в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 09.01.2025 и 01.07.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы.
Комментарии
37То есть, если я заплачу 1%свыше 300000р за 2024год в2024 году, я не смогу уменьшить усн
Пока ждем мнения ФНС на этот счет.
появился ответ от ФНС?
В 2024году
То платите, то не платите, то считайте, то не считайте. Дурдом, одним словом. Вот налоговая отжигает.