Полный обзор для ИП по фиксированным взносам за 2024 год: сколько и как платить, как уменьшать налоги

Фиксированные взносы в 2024 году – 49 500 рублей +1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Рассказываем, как считать, когда платить и как.
Полный обзор для ИП по фиксированным взносам за 2024 год: сколько и как платить, как уменьшать налоги

Сколько платить

Страховые взносов ИП в совокупном фиксированном размере на 2024 год составляют 49 500 рублей. Это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые теперь идут в виде единого платежа.

Но военные пенсионеры (ИП, адвокаты, нотариусы) могут не платить часть этих взносов (на ОПС). Они платят только взносы на ОМС (19,8922% от совокупного фиксированного размера), если подадут заявление в ИФНС.

Другой размер взносов установлен для ИП из новых регионов.

Еще есть взносы 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Смотрите размер взносов в 2024 году в нашей таблице.

Взносы ИП

ИП

ИП-военные пенсионеры

ИП из новых регионов

Взнос в совокупном фиксированном размере

49 500

9 486,64

25 200

Взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей

1% с дохода свыше 300 000, но не более

277 571

Итого максимальный взнос

49 500 + 277 571 =

327 071

9 486,64

25 200

Подсчет дохода ИП для взносов в 1% зависит от режима налогообложения.

Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.

Режим налогообложения ИП

База для расчета взносов

ОСНО

Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ)

УСН «Доходы»

Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН)

УСН «Доходы минус расходы»

Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН)

ПСН

Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книги не имеет значение!

ЕСХН

Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН)

Главы КФХ 1% не платят!

Пример

У ИП на УСН «доходы минус расходы» доходы за 2024 год составили 15 000 000 руб., расходы – 9 000 000 руб.

Фиксированные взносы составят:

49 500 + (6 000 000 – 300 000) х 1% = 106 500 руб.

Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (49 500 руб.), а часть в пропорции.

Не знаете, к кому обратиться, если есть вопрос по налогам, кадрам или праву? 
Попробуйте Клерк.Консультации ― выделенную линию поддержки 24/7. Любая сложная ситуация будет разобрана максимум за 24 часа, а среднее время ответа 3 часа. 
Аттестованные эксперты дадут персонализированные ответы, соответствующие всем правовым нормам и правилам учета. Никаких фрилансеров и анонимов, только профессионалы и практики! 
Заказать Клерк.Консультации

Когда платить

Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (49 500 руб.) надо уплатить до 31 декабря. Так как 31.12.2024 – выходной день, крайний срок уплаты взносов – 09.01.2025.

Взносы в размере 1% с дохода за 2024 год надо уплатить до 01.07.2025.

Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Как платить

Фиксированные взносы надо платить в виде единого налогового платежа (ЕНП). В платежке надо указывать КБК ЕНП.

Внимание! В 2023 году можно было платить фиксированные взносы платежкой со статусом 02 и КБК фиксированных взносов. С 2024 года платежки-02 не пройдут.

Платить надо на такие реквизиты:

Номер поля платежного поручения

Наименование (поля) реквизита платежного документа

Значение

13

Наименование банка получателя средств

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

14

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)

017003983

15

№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)

40102810445370000059

16

Получатель

Казначейство России (ФНС России)

17

Номер казначейского счета

03100643000000018500

61

ИНН получателя

7727406020

103

КПП получателя

770801001

22

Код (УИП)

0

101

Статус

01

104

КБК

18201061201010000510

105

ОКТМО

0

106

Основание платежа

0

107

Налоговый период

0

108

Номер документа

0

109

Дата документа

0

24

Назначение платежа

Единый налоговый платеж

Как уменьшать налог на взносы

Чтобы уменьшать налоги по УСН «доходы» и ПСН, платить взносы не обязательно. Уменьшение идет на фиксированные взносы, подлежащие уплате в текущем году (перенос 31.12 из-за выходных – не в счет).

Фиксированные взносы в совокупном размере за 2024 год (49 500 руб. в общем случае) уменьшают налог только за 2024 год независимо от того, когда они будут уплачены.

Взносы 1% с дохода за 2024 год уменьшают налог за 2025 год.

Для взносов 1% за 2023 год ФНС делала исключение, разрешив уменьшать на них не только налог за 2024 год (так прописано в НК), но и налог за 2023 год.

Для взносов 1% за 2024 год такого разрешения нет. Их можно учесть при расчете налога только в 2025 году.

Что касается учета взносов ИП за 2024 год (в том числе, 1%) при УСН «доходы минус расходы», то их включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить их в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 09.01.2025 и 01.07.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы.

Комментарии

37
  • sherbaeva.nadezhda

    То есть, если я заплачу 1%свыше 300000р за 2024год в2024 году, я не смогу уменьшить усн

    • Над. К

      Пока ждем мнения ФНС на этот счет.

      • AlexTyumen

        появился ответ от ФНС?

  • nasalbi

    То платите, то не платите, то считайте, то не считайте. Дурдом, одним словом. Вот налоговая отжигает.

Продавцам стало проще сотрудничать с Wildberries. Не без помощи ФАС

Теперь продавцы на Wildberries смогут зафиксировать стоимость логистики и хранения товаров на 60 или 90 дней, им не придется платить штрафы «За другие нарушения».

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский суд арестовал активы Deutsche Bank, Commerzbank и UniCredit

Иски подала «дочка» «Газпрома».

ФНС: 95% льгот по налогам на имущество предоставляют без заявлений

Больше 5 лет ФНС применяет проактивный он же беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

СФР отчитался о бесплатных проездных билетах до места лечения

Социальный фонд предоставляет право бесплатного проезда до места лечения. Электронные проездные получили уже 41,1 тысяч человек.

Каким бизнесом лучше всего заниматься?

Как вы выбираете бизнес-нишу? Много лет работая с разными бизнесменами и опираясь на свой предпринимательский опыт, я пришел к таким выводам.

НДФЛ

Не получится полностью получить компенсацию за утечку персданных

Операторы персональных данных, которые допустили их утечку и компенсируют ущерб пострадавшим, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких выплат.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

Москва и Санкт-Петербург – города, где можно без проблем обменять USDT. Причем, многие обменники принимают как наличные рубли, доллары и евро, так и крипту*! Все лучшие криптообменники в СПБ имеют свои офисы и обслуживают клиентов в индивидуальном порядке – при личной встрече. Где находятся эти офисы, и как через них совершать крипто-сделки?

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

На Авито появляется новый функционал для продавцов, который ранее был у покупателей

Пока функция отзывов продавцов на покупателей работала в тестовом режиме, но до конца мая такая возможность появится у всех пользователей в категории «Товары».

Госзакупки

Расширят административную ответственность за предоставление недостоверных сведений в закупках

ФАС продолжает работу над инициативой введения в КоАП административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в закупках.

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
2
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

1
Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Интересные материалы

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.