Как заполнять новые реестры для экспортного НДС 0%

При реализации товаров на экспорт применяется ставка НДС 0 %. Для подтверждения права применения данной ставки необходимо использовать реестры. Ранее экспортеры представляли подтверждающие экспорт документы, как на бумаге, так и в виде реестров сведений в электронном виде.
Как заполнять новые реестры для экспортного НДС 0%
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

На основании внесенных поправок законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ, с 01.01.2024 года для подтверждения ставки НДС 0% при вывозе товаров за пределы ЕАЭС, необходимо использовать специализированные электронные реестры, и направлять их в ИНФНС.

В соответствующие реестры вносятся данные из таможенных деклараций и договоров с иностранными контрагентами. Также, согласно внесенным изменениям, подавать реестры на бумажном носителе больше не нужно (п.1, 9 ст. 165 НК).

Согласно письму от 18.01.2024 № ЕА-4-15/440@, ФНС подготовила рекомендованные формы реестров, которые необходимо формировать компаниям, которые занимаются внешнеторговыми операциями. Всего их формируется 5 реестров:

  • Реестр сведений из деклараций на товары (полных деклараций на товары), контрактов, договоров, предусмотренный пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 165 НК.

  • Реестр сведений из деклараций на товары, транспортных, товаросопроводительных или иных документов, контрактов, договоров, предусмотренный п. 2.1 ст. 165 НК (представляется при вывозе припасов).

  • Реестр сведений из деклараций на товары, контрактов, договоров, предусмотренный пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК (представляется при реэкспорте).

  • Реестр сведений из деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 165 НК (представляется по международным почтовым отправлениям).

  • Реестр сведений из деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренный пп. 6 п. 1 ст. 165 НК.

Какой реестр заполнять — зависит от внешнеторговой операции, которую совершил налогоплательщик.

Данные формы реестров будут действовать с 01.07.2024 года. Вместе с формами налоговая утвердила способы представления этих документов и правила их заполнения.

Отправлять реестры документов для подтверждения НДС необходимо с I квартала 2024 года.

Их можно создавать как собственными силами по формам, утвержденным ФНС, так и через сервис «Офис экспортера», в котором реестры можно заполнить в режиме онлайн.

Направлять реестры нужно одновременно с налоговой декларацией по НДС.

Чтобы налогоплательщики могли подать реестры за I квартал 2024 года и доработать свои информсистемы, налоговики направили рекомендуемые формы, их форматы, порядок заполнения и XSD-схемы.

Научим вести учет при внешней экономической деятельности на курсе «ВЭД: учет и налогообложение». Получите знания и навыки для:

  • безошибочного проведения экспортных и импортных операций в самых разных ситуациях;

  • работы с внешнеэкономическими контрактами;

  • владения особенностями учета, уплаты налогов и расчетов с ФТС.

Сейчас вы можете купить курс за 4 290 руб. вместо 18 990 руб.!

Успейте записаться

После курса работайте без таможенных штрафов и валютных рисков!

Правила заполнения реестров

Структура всех реестров типовая. Каждый реестр состоит из общих сведений и табличной части.

«Реестр сведений из деклараций на товары (полных деклараций на товары), контрактов, договоров, предусмотренный пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ»

№п/п

Строка

Пояснение

1

Общие сведения

Налоговый период

Указывается код, определяющий налоговый период.

Отчетный год

Указывается год, за который предоставляется реестр.

Номер корректировки

При представлении первичного реестра — ставится «0». При представлении уточненного реестра, проставляется (1, 2, 3 и т.д.).

2

Сведения о налогоплательщике

ИНН

Указывается идентификационный номер налогоплательщика.

КПП

Указывается код причины постановки на учет.

Название компании

Указывается полное наименование организации, либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации

Форма реорганизации (ликвидации)

Указывается код формы реорганизации организации или же код ликвидации организации.

ИНН

Указываются ИНН и КПП реорганизованной организации, присвоенные до ее реорганизации по месту ее нахождения.

КПП

Код операции

Указывается соответствующий код операции.

ИТОГО налоговая база (в руб.)

Указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

3

Табличная часть

Порядковый номер

Указывается порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров.

Регистрационный номер декларации на товары

Указывается регистрационный номер декларации на товары (полной декларации на товары) (при экспорте) по соответствующей операции по реализации товаров.

Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров

Указывается сумма по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

Контракт/договор

Указывается номер и дата контракта, договора в отношении соответствующей операции по реализации товаров.

Номер

Дата

«Реестр сведений из деклараций на товары, транспортных, товаросопроводительных или иных документов, контрактов, договоров, предусмотренный пп. 2 п. 1, п. 2.1 ст. 165 НК РФ»

№п/п

Строка

Пояснение

1

Общие сведения

Налоговый период

Указывается код, определяющий налоговый период.

Отчетный год

Указывается год, за который предоставляется реестр.

Номер корректировки

При представлении первичного реестра — ставится «0».

При представлении уточненного реестра, проставляется (1, 2, 3 и т.д.).

2

Сведения о налогоплательщике

ИНН

Указывается идентификационный номер налогоплательщика.

КПП

Указывается код причины постановки на учет.

Название компании

Указывается полное наименование организации, либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации

Форма реорганизации (ликвидации)

Указывается код формы реорганизации организации или же код ликвидации организации.

ИНН

Указываются ИНН и КПП реорганизованной организации, присвоенные до ее реорганизации по месту ее нахождения.

КПП

Код операции

Указывается соответствующий код операции.

ИТОГО налоговая база (в руб.)

Указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

3

Табличная часть

Порядковый номер

Указывается порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров.

Код вида транспорта

Код вида транспорта по соответствующей операции по реализации товаров.

Признак таможенного декларирования

«1» — если декларирование предусмотрено.

«2» — в случае вывоза припасов в государство (член Евразийского экономического союза).

Регистрационный номер декларации на товары

Указывается регистрационный номер декларации на товары по соответствующей операции по реализации товаров.

Дата вывоза припасов

Указывается дата вывоза припасов, согласно декларации на товары или иного документа, подтверждающего вывоз припасов за пределы таможенной территории.

Транспортный, товаросопроводительный или иной документ, подтверждающий вывоз припасов

Указываются виды (наименование), номера и дата транспортных, товаросопроводительных и иных документов.

Вид документа

Номер документа

Дата документа

Наименование воздушных судов, морских судов или смешанных судов

Отражается наименование воздушных судов, морских судов, смешанных судов. Данные вносятся из транспортного и товаросопроводительного документа.

Код товара по товарной номенклатуре внешне-экономической деятельности

Указываются коды товаров по товарной номенклатуре внешне-экономической деятельности.

Количество припасов

Указывается количество припасов, в том числе топлива и горюче-смазочных материалов (ГСМ). Данные вносятся из транспортного и товаросопроводительного документа.

Налоговая база по соответствующей операции по реализации припасов

Указывается сумма по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

Контракт/договор

Указывается номер и дата контракта, договора в отношении соответствующей операции по реализации товаров.

Номер

Дата

«Реестр сведений из деклараций на товары, контрактов, договоров, предусмотренный пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ»

№п/п

Строка

Пояснение

1

Общие сведения

Налоговый период

Указывается код, определяющий налоговый период.

Отчетный год

Указывается год, за который предоставляется реестр.

Номер корректировки

При представлении первичного реестра — ставится «0». При представлении уточненного реестра, проставляется (1, 2, 3 и т.д.).

2

Сведения о налогоплательщике

ИНН

Указывается идентификационный номер налогоплательщика.

КПП

Указывается код причины постановки на учет.

Название компании

Указывается полное наименование организации, либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации

Форма реорганизации (ликвидации)

Указывается код формы реорганизации организации или же код ликвидации организации.

ИНН

Указываются ИНН и КПП реорганизованной организации, присвоенные до ее реорганизации по месту ее нахождения.

КПП

Код операции

Указывается соответствующий код операции.

ИТОГО налоговая база (в руб.)

Указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

3

Табличная часть

Порядковый номер

Указывается порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров.

Регистрационный номер декларации на товары

Указывается регистрационный номер декларации (при ввозе) по соответствующей операции по ввозу товаров, под таможенной процедурой свободной таможенной зоны, свободного склада или переработки на таможенной территории.

Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров

Указывается сумма по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

Контракт/договор

Указывается номер и дата контракта, договора в отношении соответствующей операции по реализации товаров.

Номер

Дата

«Реестр сведений из деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ»

№п/п

Строка

Пояснение

1

Общие сведения

Налоговый период

Указывается код, определяющий налоговый период.

Отчетный год

Указывается год, за который предоставляется реестр.

Номер корректировки

При представлении первичного реестра — ставится «0».

При представлении уточненного реестра, проставляется (1, 2, 3 и т.д.).

2

Сведения о налогоплательщике

ИНН

Указывается идентификационный номер налогоплательщика.

КПП

Указывается код причины постановки на учет.

Название компании

Указывается полное наименование организации, либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации

Форма реорганизации (ликвидации)

Указывается код формы реорганизации организации или же код ликвидации организации.

ИНН

Указываются ИНН и КПП реорганизованной организации, присвоенные до ее реорганизации по месту ее нахождения.

КПП

Код операции

Указывается соответствующий код операции.

ИТОГО налоговая база (в руб.)

Указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

3

Табличная часть

Порядковый номер

Указывается порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров.

Код вида документа

«1» — сведения из декларации на товары.

«2» — таможенная декларация CN 23.

Регистрационный номер декларации на товары

Указывается регистрационный номер декларации на товары по соответствующей операции по реализации товаров. В случае декларирования товаров по форме CN 23 указывается регистрационный номер, проставленный таможенным органом.

Номер отправления таможенной декларации CN 23

Указывается уникальный номер почтового отправления из бланка по форме CN 23.

Сведения об отправителе

Указывается полное наименование организации (отправителя) или же Ф.И.О физического лица — отправителя.

Наименование организации

ИНН

Указывается идентификационный номер налогоплательщика.

Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров

Указывается сумма по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

Примечание (при наличии)

Указывается иная информация, относящаяся к операции по реализации товаров.

«Реестр сведений из деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренный пп. 6 п. 1 ст. 165 НК РФ»

№п/п

Строка

Пояснение

1

Общие сведения

Налоговый период

Указывается код, определяющий налоговый период.

Отчетный год

Указывается год, за который предоставляется реестр.

Номер корректировки

При представлении первичного реестра — ставится «0».

При представлении уточненного реестра, проставляется (1, 2, 3 и т.д.).

2

Сведения о налогоплательщике

ИНН

Указывается идентификационный номер налогоплательщика.

КПП

Указывается код причины постановки на учет.

Название компании

Указывается полное наименование организации, либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации

Форма реорганизации (ликвидации)

Указывается код формы реорганизации организации или же код ликвидации организации.

ИНН

Указываются ИНН и КПП реорганизованной организации, присвоенные до ее реорганизации по месту ее нахождения.

КПП

Код операции

Указывается соответствующий код операции.

ИТОГО налоговая база (в руб.)

Указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

3

Табличная часть

Порядковый номер

Указывается порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров.

Регистрационный номер декларации на товары для экспресс-грузов

Указывается регистрационный номер декларации на товары для экспресс-грузов по соответствующей операции по реализации товаров.

Индивидуальная накладная

Указывается номер индивидуальной накладной.

Документ, составленный налогоплательщиком для получателя

Указывается номер, дата документа, составленного налогоплательщиком для получателя и содержащего сведения о стоимости реализованного товара, наименовании товара.

Номер

Дата

Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров

Указывается сумма по соответствующей операции по реализации товаров, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0% по НДС документально подтверждена.

Примечание (при наличии)

Указывается иная информация, относящаяся к операции по реализации товаров.

Начать дискуссию

Олимпийскую чемпионку Елену Исинбаеву оштрафовали за неуплату налогов

Долг двукратной олимпийской чемпионки перед ФНС составил почти 500 млн рублей.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Три вопроса по ЕНС в 2024 году, которые волнуют бухгалтеров

Собрали популярные вопросы по теме ЕНС с ответами экспертов сервиса «Клерк.Консультации».

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Увеличение уставного капитала ООО: способы и порядок процедуры увеличения УК общества с ограниченной ответственностью

Увеличение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью — одна из наиболее популярных корпоративных процедур. Не смотря на ее популярность, механизм увеличения уставного капитала ООО часто остается загадкой для участников ООО. Ниже приведем краткую инструкцию увеличения уставного капитала ООО, содержащую основные этапы и особенности этой процедуры. 

Увеличение уставного капитала ООО: способы и порядок процедуры увеличения УК общества с ограниченной ответственностью
Лучшие спикеры, новый каждый день

Календарь вебинаров для бухгалтера в июне 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на июнь 2024 года.

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!

Чтобы выходные не прошли зря, мы снизили цены на курсы по учету на маркетплейсах, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля. Успейте купить за 3 690 рублей, утром в понедельник они подорожают!

🌴До понедельника снизили цены на курсы по маркетплейсам, зарплате, кадрам и бухгалтерии с нуля!
2

💃 Депутаты хотят сократить женщинам работу по пятницам. Женщин перестанут брать на работу, предполагает эксперт

Сотрудницы бюджетной сферы смогут уходить домой в пятницу на 2 часа раньше. Это позволит им больше отдыхать и проводить время с семьей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Цифровые «палочки-выручалочки» сотрудников кадровых служб

Как за 2 недели упростить работу кадровика и забыть про ошибки и штрафы.

Цифровые «палочки-выручалочки» сотрудников кадровых служб

Арбитражные управляющие будут работать по новым правилам

В зависимости от опыта и эффективности работы арбитражные управляющие будут получать доступ к процедуре банкротства крупных должников.

ЕСХН

Обзорный гайд по ЕСХН в 2024 году

Единый сельскохозяйственный налог — один из специальных налоговых режимов. Подготовили подробный гайд о том, кто может его применять, как перейти на спецрежим, как исчислять и платить налог, от каких налогов освобождается плательщик ЕСХН и о других важных аспектах этой системы.

Обзорный гайд по ЕСХН в 2024 году

Правительство РФ поддержало законопроект об оценочной деятельности... с опозданием на пару лет

На заседании 23 мая Правительство рассмотрело подготовленный Минэкономразвития очередной проект внесения изменений в федеральный закон «Об оценочной деятельности». Это будет юбилейное — 50-е изменение в Закон об оценочной деятельности с даты его принятия.

Нужно ли восстанавливать НДС при импорте бракованной продукции

При импорте товаров НДС облагается сама операция по ввозу (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ) и к вычету принимается именно тот налог, который был уплачен по данной операции (п. 2 ст. 171 НК РФ).

🔨 Ставку налога для самозанятых сохранят. Но режим НПД нужно дорабатывать, считает самозанятый бухгалтер

Глава Минфина заверил, что налоговые льготы и преференции для самозанятых сохранят.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Система управления удаленными сотрудниками: как эффективно управлять, обеспечивать вовлеченность и продуктивность

Управление удаленными сотрудниками становится все более актуальной задачей для многих компаний. Эффективное руководство удаленными командами способствует улучшению показателей и росту бизнеса. Рассмотрим ключевые аспекты управления удаленными сотрудниками, способы мотивации и важность выстраивания корпоративной культуры.

«Где маркировка? — Какая маркировка?» Как мы за неделю спасли клиента от штрафов и конфискации товара

Находишь поставщиков в другой стране, закупаешь продукцию на несколько миллионов, а потом бац! Таможенники грозят отобрать всю партию, потому что на ней нет кодов маркировки. Показываем на примере, как решить проблему и пересечь границу.

«Где маркировка? — Какая маркировка?» Как мы за неделю спасли клиента от штрафов и конфискации товара

ФНС предложили автоматически возвращать пошлину, если услуга не была оказана

Государственные органы не возвращают госпошлину, если госуслуга не была получена. Это попросили изменить и внедрить автоматический возврат денег в течение 30 дней.

👶 Женщинам за рождение детей до 25 лет хотят платить 200 000 рублей. А как мы своих на 50 руб. пособия вырастили и когда работать!? — возмущаются у нас в ВК

Депутаты фракции ЛДПР внесли в Госдуму законопроект о единовременной выплате пособия в 200 000 рублей женщинам, которые родили до 25 лет.

Подпись по СМС! Разве это законно?

Простая электронная подпись (ПЭП) — удобное средство, позволяющее подтверждать подлинность документов и автоматизировать процессы аутентификации. С помощью уникального кода из СМС или других средств можно уверенно ставить электронные подписи, соблюдая все требования закона. Это делает ПЭП важным инструментом в современном цифровом мире.

Подпись по СМС! Разве это законно?

В Euroclear заявили, что депозитарий не участвует в выкупе акций

Депозитарий предупредил инвесторов, что они участвуют в процессе выкупа заблокированных активов на свой страх и риск.

76% предприятий провели импортозамещение

Малый и средний бизнес нашел варианты импортозамещения товаров из недружественных стран. Компании применяют как российские аналоги, так и продукцию азиатских производителей.

Интересные материалы

О документах по воинскому учету в электронном виде. Мнение коллегии налоговых консультантов

Вправе ли Организация вести следующие документы по воинскому учету в электронной форме — карточки граждан, подлежащих воинскому учету, уведомления и направления для явки в военкомат?