Кешбэк от банка в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Чем только банки не пытаются удержать своих клиентов: дают скидки на обслуживание, круглосуточно проводят платежки, перечисляют бонусы в виде кешбэка на расчетный счет в рублях или баллах. Вот о кешбэке сегодня и поговорим.
Кешбэк от банка в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

У одних компаний и ИП это совсем мелкие деньги, буквально копейки, а у других могут быть и приличные суммы. Но в любом случае бухгалтер задается вопросом: как проводить эти суммы в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, относить ли их к доходам? В этой публикации дадим ответы на эти вопросы. 

Давайте пройдемся по законодательству по ситуации с кешбэком банка при разных системах налогообложения.

УСН

В силу п. 1 ст. 346.15 НК при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК.

В соответствии с п. 1 ст. 248 НК к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.

Доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. 249 НК. Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном ст. 250 НК.

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК).

Таким образом, учитывая, что суммы кешбэка, полученные от банка на расчетный счет, не предусмотрены в ст. 251 НК, на основании ст. 250 НК указанные суммы учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе внереализационных доходов налогоплательщика.

Об этом говорится в письме Минфина от 9 декабря 2021 г. № 03-11-11/100176.

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК датой получения налогоплательщиком, применяющим УСН, доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, так как это кассовый метод.

В 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 поступление кешбэка на расчетный счет необходимо провести с видом операции «Прочее поступление», счет расчетов указать 91.01 и в поле «Доход УСН» обязательно продублировать сумму.

Таким образом формируется проводка Д 51 К 91.01 и этот внереализационный доход автоматически попадает в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

При формировании самой книги учета доходов и расходов вы также будете видеть эти суммы.

Бывают случаи, когда кешбэк приходит в иностранной валюте. В такой ситуации доходы в иностранной валюте пересчитайте в рубли по официальному курсу Банка России на дату их получения (п. 3 ст. 346.18 НК). Если в дальнейшем курс поменяется, то переоценку делать не нужно, так как курсовые разницы при УСН не учитываются (п. 5 ст. 346.17 НК).

ПСН

Если вы работаете с патентной системой налогообложения, то внереализационный доход с кешбэка относят не к патенту, а ко второй системе налогообложения, которую вы совмещаете с патентом: ОСНО, УСН или ЕСХН.

Вести учет всех налоговых режимах научим на онлайн-курсе «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С».

Вы освоите все нужные для работы инструменты: научитесь вести налоговый и бухгалтерский учет, заполнять отчетность, проводить все это в 1С. Курс поможет быстро стартовать в профессии даже без опыта либо актуализирует имеющиеся знания.

Успейте купить онлайн-курс по выгодной цене за 3 690 рублей вместо 18 990 рублей!

Купить курс

После обучения вы получите сертификат о прохождении программы «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» на 112 ак. часов.

ОСН

К сожалению, нет официальных разъяснений по кешбэку для организаций или ИП на ОСНО. Поэтому исходим из общих рассуждений.

Есть ст. 251 НК, в ней четко прописаны все необлагаемые доходы, которые могут быть получены организациями и ИП. Кешбэк от банка там, к сожалению, не поименован.

Поэтому следует обратиться к оставшимся двум подходящим статьям доходов:

  • в ст. 249 НК указаны доходы от реализации, что нам не подходит, так как банку вы ничего не реализовываете;

  • в ст. 250 НК перечислены внереализационные доходы. Так как перечень внереализационных доходов открытый, то логичнее кешбэк от банка отнести к ним.

При методе начисления внереализационные доходы признавайте в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли. Факт оплаты в данном случае значения не имеет (п. 1 ст. 271 НК), кроме дат признания конкретных видов внереализационных доходов, которые указаны в п. п. 4–6 ст. 271 НК, но в этих пунктах кешбэк от банка не поименован, поэтому безопаснее признать доход в отчетном периоде.

Что касается НДС, то на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК денежные средства, полученные налогоплательщиком и не связанные с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются налогом на добавленную стоимость, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.

Поэтому денежные средства, получаемые налогоплательщиками на безвозмездной основе, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Исходя из этого в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 безопаснее проводить поступления кешбэка от банка при ОСН следующим образом.

В поступлении на расчетный счет указать вид операции «Прочие расчеты с контрагентами», счет расчетов 76.05.

Проводка будет Д 51 К 76.05.

Так как это был кешбэк за май 2024 г., то далее необходимо создать в разделе меню «Операции» документ «Операции, введенные вручную» датой 31.05.2024 г. и добавить там проводку Д 76.05 К 91.01.

В целях избежания дальнейших проблем напоминаем, что все документы, которые вы проводите последним календарным днем месяца (31.05, 30.06 и т.д.) должны быть по времени ранее, чем 23:59:59. Это время предназначено только для регламентных операций, которые автоматически формируются при закрытии месяца.

Очень важно, чтобы субконто прочих доходов и расходов на 91 счете было с галочкой «Принимается к НУ», только так внереализационный доход автоматически попадет в декларацию по налогу на прибыль.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.05 также все хорошо закрылось.

Начать дискуссию

Заявлений в колледж через Госуслуги уже больше, чем за весь прошлый год: самые популярные места и специальности

Более 600 тыс. заявлений в колледж подали абитуриенты с помощью Госуслуг. Это уже на 100 тыс. больше, чем за весь прошлый год.

Общество

Принят закон, упрощающий проведение общих собраний СНТ

Совет Федерации одобрил разработанный при участии Росреестра закон, по которому дачникам, садоводам и огородникам станет проще проводить общие собрания членов СНТ и ОНТ.

Известны итоги Статистического диктанта-2024

В этом году число написавших статистический диктант увеличилось вдвое в сравнении с 2023 годом и составило 33 933 человек.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Число МСП в гостиничном бизнесе на Кавказе выросло вдвое за 3 года

Гостиничный бизнес демонстрирует наибольший рост среди всех сфер, в которых работают малые и средние предприятия (МСП) Северо-Кавказского федерального округа (СКФО).

Общество

Росреестр разработал методическое пособие по социальной догазификации

Для садоводов и огородников Росреестр разработал методические рекомендации по бесплатной догазификации СНТ.

Ужесточат контроль за содержанием пестицидов в готовой продукции

Руководитель Роскачества Максим Протасов в ходе заседания госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции предложил повысить эффективность контроля за содержанием пестицидов и агрохимикатов в том числе в части их контроля в готовой продукции.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Инвестиции

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Массовые льготные ипотеки под 8% всё, зато у застройщиков теперь можно взять под 5,9%! Ессссстессссна, есть нюанс. Зато это помогает толкать цены на квартиры снова вверх. Закончились обвалы акций и облигаций, ждём новую ключевую ставку, тыкаем палкой доллар. И ни слова про хомяка. Собрал самые интересные новости недели и упаковал их в этот пост. Го!

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Немного о том, как правильно дробить бизнес. Часть 2: важные организационно-технические моменты деятельности группы компаний

Попробуем сформулировать основные  рекомендации организационного (стратегического и тактического)  характера, соблюдение которых  поможет отбить как минимум 90% обвинений налоговиков в умышленном дроблении с целью незаконной оптимизации налогов.

Детские пособия

Почти 500 тысяч семей получили пособие при рождении ребенка

В течение шести месяцев с момента рождения ребенка у семей есть возможность подать заявление на единовременное пособие. Размер выплаты составляет больше 24 тысяч рублей.

Общество

Опубликован рейтинг регионов по органической продукции

Роскачество представило обновленный рейтинг субъектов РФ по количеству сертифицированных производителей органической продукции по итогам первого полугодия 2024 года.

Торговый сбор

Мастерская по ремонту телефонов не платит торговый сбор

Под торговый сбор подпадает деятельности, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

5
Земельный налог

Земельный налог начисляют по данным Росреестра. ФНС: к нему и претензии

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН. Она применяется с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Продление льгот, уплата взносов предпринимателем-пенсионером, налоговая помощь Трампа Байдену в обзоре

События дня. Налоговые события.

Обзоры для бухгалтера

Знакомство с экспертами Клерк.Консультаций: Надежда Камышева

Мы начинаем вести серию заметок о наших экспертах. Сегодня рассказываем о самом опытном эксперте — Надежде Камышевой, которая уже более 20 лет помогает бухгалтерам решать их рабочие вопросы.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728

Не стоит волноваться, если при умножении дохода на ставку рассчитанный налог в 6-НДФЛ не сойдется с реальным. Чем больше сотрудников, тем больше может быть разбег.

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728
IT-компании

Свыше 18 тысяч IT-компаний продлили аккредитацию. Но это не все

2 тысячи компаний в сфере IT решили не подавать заявление на продление аккредитации. Они перестали соответствовать критериям.

Интересные материалы

Миграционный учет

Мигрантам предлагают носить цифровые браслеты

Чтобы следить за перемещениями мигрантов внутри РФ, власти хотят надеть на них цифровые браслеты и заставить приезжих проходить дактилоскопическую регистрацию.