Наталья Петроваредактор «Клерка»
Полезные документы по теме статьи
Размер взносов ИП на 2027 год
За 2027 год ИП должны уплатить 61 154 руб. фиксированных взносов + взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. Максимальный размер взносов 1% в 2027 году – 342 923 руб.
Как менялся размер фиксированных взносов в последние 3 года, смотрите в нашей таблице.
2025 | 2026 | 2027 | |
размер фиксированных взносов | 53 658 руб. | 57 390 руб. | 61 154 руб. |
максимальная сумма 1% взносов | 300 888 руб. | 321 818 руб. | 342 923 руб. |
При этом военные ИП-пенсионеры (адвокаты, нотариусы) могут не платить часть взносов, приходящихся на обязательное пенсионное страхование. Они платят только взносы на ОМС (19,8922% от совокупного фиксированного размера), если подадут заявление в ИФНС.
За 2027 год взносы таких ИП-бывших военных составят 12 164,88 руб.
ИП на АУСН и НПД взносы за себя не платят.
Сроки уплаты фиксированных взносов за 2027 год
Срок уплаты фиксированных взносов — до 28 декабря текущего года
Сроки платы взноса 1% с превышения лимита в 300 тыс. — до 1 июля следующего года.
Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.
Таким образом, взносы за 2027 год надо платить в следующие сроки:
фиксированные взносы — до 28.12.2027;
взносы 1% — до 03.07.2028.
Если ИП прекратил свою деятельность в середине года, то уплатить фиксированные взносы необходимо не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
Куда и как платить страховые взносы ИП
Уплата страховых взносов ИП за себя происходит на единый налоговый счет. Вся сумма отправляется на единый КБК: 182 0 10 61 201 01 0000 510. Этот реквизит необходимо указать в поле 104 платежного поручения.
Платить надо на такие реквизиты:
Номер поля платежного поручения | Наименование (поля) реквизита платежного документа | Значение |
13 | Наименование банка получателя средств | ОКЦ №7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула |
14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
61 | ИНН получателя | 7727406020 |
103 | КПП получателя | 770701001 |
22 | Код (УИП) | 0 |
101 | Статус | 01 |
104 | КБК | 18201061201010000510 |
105 | ОКТМО | 0 |
106 | Основание платежа | 0 |
107 | Налоговый период | 0 |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0 |
24 | Назначение платежа | ЕНП |
Расчет страховых взносов ИП
Если ИП вел деятельность целый год без перерывов (не закрывался в течение года), то ему необходимо уплатить:
Фиксированные взносы. Их не нужно дополнительно рассчитывать: ИП (кроме военных пенсионеров) уплачивают взносы в размере 61 154 руб.
Дополнительный взнос. Предпринимателям, чей доход превысил 300 тыс. руб, необходимо уплатить взнос в размере 1% с превышения лимита.
Вести бухгалтерский и налоговый учеты на любой системе налогообложения научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена: в курсе есть уроки по использованию ИИ в работе, расчету среднего заработка по новым правилам, налогу на прибыль и НДС. Курс позволит получить базовые знания и освоить новую профессию с нуля. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 65%: 12 722 рублей вместо 36 000 рублей. Срок акции ограничен.
Расчет страховых взносов, если ИП отработал неполный 2027 год
Если ИП отработал неполный год, то рассчитать страховые взносы нужно исходя из реальной продолжительности деятельности в этом статусе. Порядок расчета происходит на основе полных месяцев и дней в неполном месяце. Если доходы превысили 300 тыс. руб., то с превышения нужно уплатить 1%.
Пример
ИП начал свою деятельность 15 января 2027 года и прекратил ее 5 мая. Его доход составил 300 тыс. руб.
Сделаем расчет страховых взносов пошагово:
61 154 / 12 * 3 = 15 288,50 — сумма взносов за 3 полных месяца.
61 154 / 12 / 31 * 17 = 2 794,67 — сумма взносов за январь
61 154 / 12 / 31 * 5 = 821,96 — сумма взносов за май
15 288,50 + 2 794,67 + 821,96 = 18 905,13 — сумма взносов, которую необходимо уплатить ИП.
Рассчитать взносы также можно в нашем калькуляторе.
Расчет дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей
Формула расчета взносов ИП 1% зависит от режима налогообложения.
Смотрите правила расчета в таблице.
Режим налогообложения | Формула расчета взносов 1% |
УСН «доходы» | (Доходы – 300 000) х 1% |
УСН «доходы минус расходы» | (Доходы – (Расходы – взносы ИП) – 300 000) х 1% |
ПСН | (Потенциальный доход – 300 000) х 1% |
ЕСХН | (Доходы – (Расходы – взносы ИП) – 300 000) х 1% |
ОСНО | (Доходы – (Профессиональный вычет – взносы ИП) – 300 000) х 1% |
В 2027 году максимальное значение дополнительных взносов составляет 342 923 руб. Работает это так: если сумма взносов ИП оказались меньше этого значения, то уплачивается рассчитанная сумма. А если по расчету дополнительный взнос ИП больше лимита, то уплачивается фиксированная сумма — 342 923 руб.
Какой размер фиксированных взносов установлен на 2026 год, как рассчитывать взносы в фиксированном размере при неполном годе работы и 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей, когда уплачивать и как учитывать при расчете налоговой базы на разных режимах, узнаете из статьи Как платить фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году.
Спасибо
1% от 260000 всё-таки 2600, а не 26000, исправьте пожалуйста
Про АУСН ни слова...