Уплата НДС
Уплата НДС зависит от места реализации. Порядок взимания налога в странах ЕАЭС регулируется Протоколом о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Согласно этому документу при передаче авторских или аналогичных прав местом реализации считается место нахождения покупателя.
А значит местом реализации считается Белоруссия, поэтому клиент организации должен удержать НДС по своим законам.
Льготы продавца по этому налогу не имеют значения, так как они внутрироссийские.
Налог на прибыль
По налогу на прибыль есть расхождения во мнениях по применению статей Соглашения об избежании двойного налогообложения с Белоруссией. В письме Минфина от 06.10.2016 № 03-08-05/58256 указывается, что ст. 11 этого соглашения не применяется при передаче прав на программное обеспечение.
Минфин ссылается на комментарии к Модели конвенции Организации Экономического Сотрудничества и Развития по налогам на доход и капитал, которые не являются нормативным документом.
Бухгалтеру часто нужно быть в курсе изменений в законодательстве, чтобы работать без ошибок. Разобраться в новых правилах можно на Весенней конференции для бухгалтеров «БухВесна-2025». 13 марта в Москве выступят лучшие спикеры страны, звезды налогов, отчетности и проверок, которые на практических примерах расскажут, как работать в 2025 году и поделятся своим опытом.
А еще у всех участников будет возможность личного общения со спикерами и коллегами. На Конференции вы сможете обменяться контактами и наладить деловые связи. Купить билет.
В законодательстве охрана прав на ПО приравнивается к правам на литературное произведение. Это следует из ст. 1261 ГК: авторские права на все виды программ для ЭВМ (в том числе на операционные системы и программные комплексы), которые могут быть выражены на любом языке и в любой форме, включая исходный текст и объектный код, охраняются так же, как авторские права на произведения литературы.
В письме от 06.04.2018 № 03-08-05/23053 Минфин указывает, что белорусская сторона должна удерживать налог на доходы по ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Белоруссией. То есть контрагент должен удержать у организации налог на доходы.
Если предоставить документы, подтверждающие, что организация является резидентом РФ, то ставка налога будет 10%.
Из отчетности организации необходимо подать только декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ по форме КНД-1151024.
Начать дискуссию