Порядок зачета авансов обычно прописывается в договоре с контрагентом. Там может быть прописано, что учет ведется в целом по договору или по счетам. Этот момент имеет принципиальное значение для взаиморасчетов с контрагентом и для учета НДС.
Правильно рассчитывать НДС, а также узнать о работе с этим налогом на УСН можно на Весенней конференции для бухгалтеров «БухВесна-2025». 13 марта в Москве для вас выступят лучшие спикеры страны, звезды налогов, отчетности и проверок, которые на практических примерах расскажут, как работать в 2025 году.
На Конференции вы сможете лично пообщаться со спикерами, обсудить налоговые изменения с коллегами, обменяться контактами, наладить деловые связи. Купить билет.
По п. 6 ст. 172 НК при поступлении аванса поставщик должен начислить НДС с аванса, но к вычету он может принять налог только с даты отгрузки соответствующих товаров, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты (частичной оплаты) согласно условиям договора. Может оказаться, что поставщик сделал отгрузку по неоплаченному счету, а значит у него нет права на вычет НДС с аванса по другому счету.
При этом поставщик в течение 5 дней со дня поступления аванса должен выставить покупателю счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж в том квартале, когда он получил предоплату. Покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и на его основе принимает НДС к вычету.
Начать дискуссию