Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Выплата суточных
Согласно пункту 9 Положения о служебных командировках (утв. постановлением Правительства РФ № 501 от 16.04.2025), при однодневной командировке по России суточные не выплачиваются.
Но работодатель может закрепить в локальном акте (например, в положении о командировках) выплату фиксированной компенсации взамен иных расходов работника (на связь, парковку, хранение багажа и т. п.).
Компенсация взамен суточных
Компенсация, установленная работодателем в ЛНА, освобождается от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. (ст. 217 НК, письмо Минфина от 17.05.2018 № 03‑15‑06/33309) .
Необходимо документально подтвердить расходы — это ключевое условие для освобождения от налогов и взносов:
работник должен приложить к авансовому отчету чеки, квитанции, билеты и т. п., подтверждающие целевое расходование средств (питание, связь, парковка, проезд и т. д.);
руководитель утверждает авансовый отчет — только после этого сумма признаётся обоснованной.
Когда документы не нужны: исключение
Если по характеру поездки работник объективно не мог понести дополнительных расходов (например, его везли на корпоративном транспорте с водителем, и он ничего не покупал сам), то и отчитываться чеками не требуется.
Исчислять зарплату, уплачивать страховые взносы и удерживать НДФЛ научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате». Вы научитесь начислять все виды выплат, НДФЛ, страховые взносы, формировать отчетность, работать в 1С:ЗУП. После прохождения вы получите официальный красный диплом на 256 ак. часов, который внесем в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 70%: 9 559 рублей вместо 31 700 рублей. Срок акции ограничен.
Учет при определении налоговой базы по налогу на прибыль
Можно учесть как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК), при соблюдении следующих условий:
выплата закреплена в локальном нормативном акте (ЛНА) организации;
расходы экономически обоснованы и связаны с деятельностью компании;
есть документальное подтверждение: утверждённый авансовый отчёт и первичные документы (чеки, квитанции и т. п.), подтверждающие целевое расходование средств.
Риск: если документы отсутствуют или недостоверны, налоговая может исключить сумму из расходов, доначислить налог на прибыль, пени и штрафы.
Бухгалтерский учет: проводки
Типовые проводки (с использованием счета 71 «Расчёты с подотчетными лицами»):
Выдача аванса работнику (перед командировкой):
Дт 71 Кт 50 — если деньги выданы наличными из кассы;
Дт 71 Кт 51 — если перечислены на банковскую карту.
Списание расходов (после утверждения авансового отчёта):
Дт 20 (23, 25, 26, 44, 08, 91) Кт 71 — в зависимости от цели командировки:
20, 23, 25 — если командировка связана с основной производственной деятельностью;
26 — административно‑хозяйственные нужды;
44 — реализация продукции;
08 — приобретение основных средств;
91 — иные цели, не связанные напрямую с производством.
Начать дискуссию