Заморозка лимита по НДС до 2029 года: что это означает для бизнеса

В статье разбираемся, почему власти решили отложить снижение лимита, какие возможности это дает бизнесу и какие риски при этом сохраняются.

Речь идет о доходах организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН, которые пользуются правом на освобождение от уплаты НДС при соблюдении установленного порога. Изначально предполагалось постепенное снижение лимита: до 15 млн рублей, а затем до 10 млн рублей. Такой подход означал бы более быстрый переход значительной части малого бизнеса к статусу плательщиков НДС.

С идеей сохранить действующий лимит ранее выступали крупнейшие предпринимательские объединения страны: «Опора России», Российский союз промышленников и предпринимателей и Торгово-промышленная палата. Представители бизнеса неоднократно указывали, что снижение лимитов по НДС на фоне роста издержек и общей налоговой нагрузки может стать серьезным ударом для малого предпринимательства.

По мнению делового сообщества, резкий переход большего числа компаний на НДС способен спровоцировать так называемый налоговый шок, когда дополнительные административные и финансовые обязательства оказываются слишком тяжелыми для бизнеса, уже работающего в условиях снижения рентабельности.

Эти опасения подтверждаются и результатами опросов предпринимателей. Более 70% представителей малого бизнеса сообщили о снижении рентабельности по итогам первого квартала 2026 года. Свыше 60% отметили падение спроса на свои товары и услуги. Около 40% респондентов признались, что при растущей налоговой нагрузке рассматривают уход в тень как один из способов сохранения бизнеса.

Решение сохранить действующий порог выглядит попыткой не только поддержать малый бизнес, но и снизить мотивацию к использованию серых схем и искусственному дроблению компаний.

Для большинства предпринимателей заморозка лимита — это прежде всего передышка, а не полноценное налоговое послабление. Бизнес получает дополнительное время для адаптации к новым правилам и возможность строить планы на несколько лет вперед, не опасаясь скорого снижения пороговых значений. Однако сам лимит в 20 млн рублей остается неизменным, а контроль за его соблюдением сохраняется в полном объеме.

Предпринимателям по-прежнему необходимо внимательно отслеживать уровень выручки, особенно если показатели уже приближаются к установленному пределу. Правила статьи 145 НК продолжают действовать без изменений: при превышении лимита право на освобождение от НДС утрачивается, а компания или предприниматель обязаны перейти к полноценному исполнению обязанностей плательщика налога.

Вероятнее всего, в ближайшие три года часть компаний будет сознательно удерживать выручку вблизи отметки 20 млн рублей, чтобы избежать перехода на НДС. Однако такая стратегия имеет и обратную сторону.

Экономическая ситуация остается непростой. Цены на сырье и материалы продолжают расти, стоимость аренды увеличивается, услуги подрядчиков дорожают, а расходы на персонал повышаются. В результате на один и тот же объем выручки приходится все более высокая себестоимость, что приводит к снижению рентабельности, сокращению чистой прибыли и увеличению риска кассовых разрывов.

Еще одно последствие — ограниченный горизонт планирования. Многие предприниматели сегодня принимают решения в пределах одного-двух лет, тогда как инвестиционные проекты нуждаются в более длительном периоде прогнозирования. 

Главным преимуществом инициативы является повышение предсказуемости налоговых условий для бизнеса. За последние годы бизнесу пришлось адаптироваться к большому количеству изменений в законодательстве, поэтому сохранение действующих правил позволяет снизить уровень неопределенности и облегчает финансовое планирование.

Кроме того, отсрочка снижения лимитов позволяет избежать резкого расширения круга плательщиков НДС и связанных с этим расходов на перестройку учета и администрирования налога.

Однако системные проблемы остаются нерешенными. Пока предприниматели воспринимают переход на НДС как существенное усложнение работы, будет сохраняться стимул к искусственному ограничению роста выручки, дроблению бизнеса и использованию различных схем оптимизации. Заморозка лимита в текущем виде лишь откладывает момент, когда эти противоречия вновь проявятся в полной мере.

Законопроект не меняет сам механизм освобождения от НДС, лишь размеры лимитов и сроки их применения. До тех пор, пока выручка компании или предпринимателя на УСН не превышает установленный порог в 20 млн рублей, сохраняется право не начислять НДС, не выставлять счета-фактуры, не вести книги покупок и продаж и не сдавать декларации по НДС.

Если же лимит превышен, право на освобождение автоматически утрачивается. С первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, налогоплательщик обязан начислять НДС, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, учитывать входящий и исходящий НДС и представлять налоговую декларацию в установленном порядке.

По сути, заморозка лимита по НДС до 2029 года стала компромиссным решением между интересами государства и бизнеса. Она дает предпринимателям дополнительное время для адаптации, делает налоговые условия более предсказуемыми и снижает риск резкого роста нагрузки на малые компании.

Однако говорить о решении всех проблем пока преждевременно. Бизнес по-прежнему будет вынужден учитывать действующий порог при планировании роста, а вопросы выравнивания условий между различными налоговыми режимами и формирования долгосрочных правил игры остаются открытыми.

Поэтому заморозка лимита выглядит скорее временной передышкой, чем окончательным ответом на накопившиеся противоречия налоговой системы.