Налоговая реформа — 2026: что делать, если бизнес не выдерживает нагрузку

Компании, которые не считали свою экономику, не считали прибыль и другие финансовые показатели, сейчас в тяжелой ситуации. 

Почему эта тема сейчас важна:

• налоговое администрирование становится жестче;

• ошибок в документах бизнесу прощают все меньше;

• долговая нагрузка быстрее приводит к личным рискам;

• закрытие бизнеса без оценки последствий становится опасным.

Раньше мы думали о том, как правильно все посчитать, как правильно все сдать, в какие сроки, а сейчас нам нужно думать уже о том, как не допустить, чтобы долги стали не просто причиной закрытия компании, а причиной банкротства и вообще полной личной ответственности человека, который работал в этой компании как собственник, как бухгалтер, как юрист и еще кто-то. Сейчас, к сожалению, есть возможность привлечь собственника к личной ответственности по долгам компании, если он вовремя все не сделал. 

Когда начинаешь изучать этот вопрос, можно открыть статистику Федресурса и посмотреть на нее и увидеть, что за 10 лет количество банкротств стало в 2 раза меньше. И первая мысль – проблемы не существует, компании банкротятся меньше, юристов по банкротству можно уволить и дальше жить спокойно. На самом деле это не так. 

Эта статистика, она объективная, но связана в первую очередь с правильной политикой государственных органов. Федеральная налоговая служба уже давно борется с фирмами-однодневками, которые раньше открывались и закрывались, кроме того, в связи с увеличением количества привлечений людей к личной ответственности, к субсидиарной ответственности по делам о банкротстве, меньше и меньше предпринимателей обращается самостоятельно за этой процедурой и создается эффект, как будто бы таких процедур стало меньше.

Кроме того, можно посмотреть на статистику, что компании, которые работали и на которых, подали на банкротство какие-то иные лица, кредиторы, налоговая, раньше чаще попадали в реабилитационные процедуры. 

То есть финансовый управляющий, который назначался в эту компанию, анализировал ее ситуацию, мог как-то повлиять на то, чтобы компания вышла из нее победителем и продолжила свою экономическую деятельность. Но за последний год таких процедур было всего 59. И, к сожалению, эта статистика говорит о том, что не работает этот механизм, не получится просто в процедуре банкротства вернуться к нормальной деятельности. 

За 10 лет количество банкротств в 2 раза сократилось, однако можно увидеть, что за последние 5 лет количество людей, которые привлекались к субсидиарной, то есть личной ответственности по долгам компании, выросло. То есть оно либо сохраняет свою динамику, либо даже вырастает. И что это значит? Это значит, что тренд на уменьшение банкротств увеличивает тренд на увеличение личной ответственности собственника компании и личной ответственности людей, которые сопровождали эту компанию, то есть бухгалтер, юрист и так далее. 

Кредиторам, как это ни странно, банкротство тоже невыгодно. Если банк вам даст кредит 1 млн руб. и в дальнейшем компания входит в процедуру банкротства, всего 79 тыс. руб. из этого 1 млн руб. есть возможность вернуть кредитору себе. Но этот процент увеличился в 2 раза за последние 5 лет. Т. е. если в 2020 году процент взысканных денег был в районе 4,5%, сейчас это в районе 8-9%. 

Субсидиарная ответственность — это личная ответственность конкретного физлица по долгам компании. То есть занимала компания, а отвечает конкретное физлицо. Это физлицо называют еще контролирующим должника лицом. Должник компании, контролирующий лицо — это какое-то конкретное физлицо. 

И особенностью дела о банкротстве является то, что в отличие от гражданского процесса, от арбитражного процесса меняется форма доказывания вины, заявляя о банкротстве компании, он обязан доказать только что был долг и что конкретное физлицо управляло этой компанией. 

А то, что мы не виноваты в возникновении этого долга и в том, что компания вошла в процедуру банкротства, физическое лицо, которое его привлекает, должно доказать само. Если было искажение отчетов, какие-то поддельные документы, непонятные контрагенты и неверные действия уже в самой процедуре, очень высокая вероятность, что долги, которые были у компании, повесят на директора, либо бухгалтера, либо юриста, в зависимости от того, кто конкретно делал какие-то недобросовестные действия.

И здесь важно не только фиксировать это и сообщать об этом собственнику, и пытаться решить этот вопрос, но и не лезть самому в управление компанией, в решение каких-то внутренних задач. Потому что, когда бухгалтер начинает решать проблемы, когда его что-то спрашивают, он дает советы, и собственник их воспринимает как указания, то это может повлечь привлечение бухгалтера к ответственности по долгам этой компании. 

Нужно разграничивать, где бухгалтерский консалтинг, а где личные решения собственника. Бухгалтер рискует, когда выходит за пределы своей роли. Какие могут быть опасные ситуации:

• Клиент просит оформить спорную операцию.

• Собственник просит провести платеж при наличии долгов.

•  Документы хотят оформить задним числом. 

• Бизнес закрывается при наличии кредиторов. 

• Просят «просто списать» долг.

• Предлагают вывести активы. 

• Бухгалтеру задают вопрос: «Как лучше закрыть компанию?».

Самым главным является оценка ситуации, т. е. нужно честно себе ответить на вопрос, что у компании трудные времена. 

Михаил Токвинин, основатель amoCRM, в одном из своих видео сказал, что самый худший кредит — это тот, который берется на операционные расходы. И с ним сложно не согласиться, потому что компания таким образом загоняет себя в еще большую яму. Она и так не генерирует ту выручку, которая покрывает ее основные расходы, так еще и дальше загоняет себя в яму. 

И если будет установлено в суде, что банкротство компании возникло именно по этим неверным решениям, то есть это уже не просто предпринимательский риск, который зафиксирован в гражданском кодексе, а это возможность суда привлечь лично вас к субсидиарной ответственности. И этот долг по субсидиарной ответственности не списывается. То есть вы не сможете потом просто как физлицо пойти в суд и тоже обанкротиться. Вы возьмете этот долг на себя. Поэтому оцените, что надо делать и подготовьтесь к этому.

Во-первых, нужно понять, что не всегда банкротство — это уже неизбежность. Часто бывает, можно решить вопрос на стадии, например, реструктуризации. Можно или инициативно выйти в банк, договориться, или просто срезать какие-то расходы. А можно и в судебном процессе решить вопрос о реструктуризации долга. Что это значит? Если вам банк отказывает в том, чтобы отсрочить какие-то платежи, вы можете обратиться в суд, и в судебном порядке с согласия банка, рассрочка на кредиты дается на 5 лет, а без согласия банка на 3 года. 

Реальный кейс: банк не был согласен сделать отсрочку клиенту, но мы вели переговоры с банком в процедуре банкротства один год, и за этот период клиент ничего не платил, и у него были заморожены все проценты, потому что он уже был в процедуре банкротства. Это дало ему возможность сохранить компанию и сделать так, чтобы у нее восстановилась платежеспособность.

Очень важна стадия наблюдения. Это первая стадия, которая вводится на процедуру банкротства. Она занимает от 6 до 12 месяцев. В компании назначается временный управляющий, который должен согласовывать все сделки больше 5-10% от ее активов, но если с ним вовремя не взаимодействовать и не выполнять действия, которые требует закон, то это практически гарантированно привлечет к тому, что все долги предприятия, которые останутся, повиснут на тех людях, которые принимали неправильные решения.

И здесь бухгалтер становится фигурой номер один, который это видит. Он видит проблемы компании, он видит дебиторскую задолженность, кредиторскую задолженность, он видит, что собственник начинает принимать неверные решения. Ему важно обратить на это внимание, показать собственнику, чтобы он уже привлекал профильных специалистов, которые кризисные менеджеры или юристы по банкротству или еще кто-то, которые будут решать эти вопросы и помогать человеку справиться с ситуацией. 

Юрист, заходя в такой кейс, не просто формально выполняет свою работу, он действует на опережение. Всем известно, что срок исковой давности стандартный — это 3 года. А в делах о банкротстве есть нюанс, что этот срок, 3 года, он распространяется, во-первых, на споры только после того, когда кредитор узнал о нарушенном праве, а это может быть вообще вчера, и он быстро подаст иск. А во-вторых, он может быть в некоторых случаях даже больше, 10 лет или больше. 

И юрист будет проверять все эти сделки, он будет проверять сделки, которые за 3 года были совершены предприятием, какие активы переписывались, по какой цене переписывались они на аффилированных лиц, либо это реальные какие-то сделки, которые просто нужно оформить правильно, чтобы потом не было вопросов. И все это будет поздно делать уже в процедуре банкротства, это все нужно делать еще заранее, еще тогда, когда предприятие только начинает испытывать трудности, ему нужно решать эти проблемы. 

Что получает бухгалтер, заняв правильную позицию:

1. Снижение личных рисков.

2. Сохранение доверия клиента. 

3. Понятные границы ответственности. 

4. Юридическую поддержку по сложным вопросам. 

5. Возможность вовремя передать клиента специалисту.

Не забывайте, как важны документы, когда их надо оформлять, это надо делать не завтра, а их надо делать вчера и о том, чтобы это были документы, которые защищают людей, которые принимают решения в компании от их ответственности, личной ответственности, субсидиарной ответственности по проблемам компании и долгам, которые возникают. 

И сегодня, в период, когда нагрузка на бизнес очень сильно выросла, мы не знаем, что будет завтра. Мы не знаем, какие решения будет принимать государство, какие еще у нас будут издержки. И нужно быстро ориентироваться в этой ситуации, нужно создавать для себя безопасную зону.

Бухгалтеры вынуждены все время держать руку на пульсе и быстро адаптироваться к новым реалиям. Чтобы разложить все по полочкам удобно пользоваться Клерк.Системой — в подписке выходят разборы законов, мини-курсы, вебинары и конспекты к ним.

Подписчики также получают доступ к базе консультаций и могут задать вопросы по интересующей теме практикующим экспертам.

Вы можете оформить подписку на месяц за 1 190 рублей (14 280 руб. в год) или купить сразу годовой тариф за 11 400 рублей вместо 14 280 рублей.

Выбрать тариф

Заручитесь информационной и экспертной поддержкой с подпиской на Клерк.Систему, чтобы работать спокойно и уверенно по новым правилам весь год!