Изменения в Налоговом и Трудовом кодексах с 1 сентября 2026 года: как подготовиться собственнику и бухгалтеру

С 1 сентября 2026 года налоговые агенты по НДФЛ и плательщики страховых взносов смогут заранее указать суммы за несколько будущих периодов в одном уведомлении. Новым порядком вправе воспользоваться как организации, так и ИП с работниками.

В уведомление можно включить:

• по НДФЛ — суммы за периоды с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число текущего и последующих месяцев;

• по страховым взносам — суммы за текущий и последующие месяцы.

Период определяет сам плательщик: например, два месяца или квартал. Указать в 2026 году суммы за 2027 год нельзя — уведомление действует только в пределах текущего года.

Если фактический НДФЛ или сумма взносов не превысит заявленное значение, дополнительное уведомление не понадобится. Если окажется выше, в обычный срок нужно подать новое уведомление с полной фактической суммой за соответствующий период. При этом компания или ИП вправе продолжить сдавать уведомления в привычные сроки.

Основание: абз. 4 и 5 п. 9 ст. 58, п. 7, абз. 2 и 3 п. 9 ст. 78 НК; подп. «б» п. 21, подп. «в» и «г» п. 34 ст. 1, ч. 8 ст. 25 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

С 1 сентября 2026 года уточняются правила перечисления денег за другого налогоплательщика. Если третье лицо направит заявление о зачете средств с положительного сальдо своего ЕНС в счет исполнения обязанности другого лица, инспекция откажет, если у получателя нет соответствующего обязательства. Если денег недостаточно до полного погашения обязанности, зачет проведут частично.

Если средства все же зачислили при отсутствии обязанности, возникшее у получателя положительное сальдо нельзя будет вернуть заявителю. 

Заявление о зачете в пользу другого лица, поданное через личный кабинет налогоплательщика, потребуется подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Еще одно изменение касается возврата переплаты. Положительное сальдо разрешат перечислять по реквизитам карты «Мир» — точнее, на банковский счет, к которому она привязана.

Основание: п. 2 и 4 ст. 78, п. 1 и 5 ст. 79 НК; подп. «а» и «б» п. 34, подп. «а»–«в» п. 35 ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. 

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства налоговый штраф по-прежнему нужно будет уменьшить минимум вдвое. Но с 1 сентября 2026 года его нельзя снизить более чем в десять раз. Например, штраф в 100 000 руб. составит не меньше 10 000 руб. Перечень смягчающих обстоятельств останется открытым. 

Основание: п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК; п. 57 ст. 1, ч. 8 ст. 25 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

С 1 сентября 2026 года возражения на акт проверки и подтверждающие документы можно будет представить:

• лично;

• заказным письмом;

• по телекоммуникационным каналам связи;

• через личный кабинет налогоплательщика;

• через Госуслуги.

Эти способы применяются также к возражениям на дополнение к акту проверки и на акт о правонарушении, выявленном вне ее рамок. Сроки подачи документов не изменятся. Формат и порядок электронной отправки должна утвердить ФНС.

Материалы проверки и дела о нарушениях, выявленных вне ее рамок, разрешат рассматривать по видеоконференции, но дистанционное участие не станет безусловным правом налогоплательщика.

Жалобу, в том числе апелляционную, сможет рассматривать не только вышестоящий налоговый орган, но также другая инспекция, которой ФНС передала соответствующие полномочия. Выбирать рассматривающую инспекцию налогоплательщик не сможет.

Основание: п. 6 ст. 100, п. 2 и 6.2 ст. 101, п. 5 и 7 ст. 101.4, п. 1.1 ст. 140 НК; п. 46, подп. «а» и «в» п. 47, п. 48 и 61 ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

С 1 сентября 2026 года организациям и ИП станет проще подготовить заявление на отсрочку или рассрочку. Справки об оборотах и остатках на банковских счетах прикладывать не придется, так как сведения налоговая запросит у банков.

Наличие дела о налоговом или административном правонарушении больше не будет автоматически препятствовать переносу срока уплаты. Налоговая откажет в отсрочке или рассрочке, если:

• при рассмотрении дела о налоговом правонарушении сумма долга превышает 10% суммы, указанной в заявлении, либо 100 000 руб.;

• при производстве по административному делу штраф превышает 10% суммы либо 100 000 руб.

Для уголовных дел размер задолженности или штрафа значения не имеет. 

Для рассрочки по суммам, доначисленным после налоговой проверки, банковская гарантия больше не будет единственным способом обеспечения. Вместо нее можно предоставить залог имущества или поручительство. Пени на недоимку перестанут начислять со дня вступления решения об отсрочке или рассрочке в силу.

Предельный срок инвестиционного налогового кредита увеличится с 5 до 10 лет.

Основание: п. 1 ст. 62, п. 2, 4–6 и 10 ст. 64, п. 1 ст. 66, подп. 4 п. 7 ст. 75 и п. 2 ст. 86 НК; п. 25–27, подп. «б» п. 31 и подп. «а» п. 39 ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

По общему правилу организация должна состоять на налоговом учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Но если несколько подразделений расположены в одном муниципальном образовании, но относятся к разным ИФНС, компания вправе выбрать одну инспекцию и состоять в ней на учете по всем этим подразделениям. 

С 1 сентября 2026 года организация, которая выбрала одну инспекцию, сможет отказаться от этого решения. Для этого подают уведомление. 

Основание: п. 1 и 4 ст. 83 НК, подп. «а» п. 36 ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. 

Налоговый мониторинг — форма контроля, при которой ФНС удаленно проверяет расчеты компании и получает доступ к ее документам и информационным системам.

С 1 сентября 2026 года при реорганизации компании правопреемник сможет продолжить участие в налоговом мониторинге. Если он вступит в мониторинг, текущий период проверки не прервется. Если правопреемник этого не сделает, налоговая досрочно прекратит мониторинг.

Одновременно расширится перечень оснований для досрочного прекращения мониторинга. В него войдут:

• выявление неактуальных документов по истечении месяца после реорганизации;

• несоответствие регламента информационного взаимодействия требованиям ФНС;

• нарушение порядка и сроков доступа к информационным системам два раза и более за период мониторинга;

• несоответствие системы внутреннего контроля требованиям ФНС.

Основание: подп. 10 п. 3.1 и абз. 7 п. 5 ст. 105.26 НК, п. 7 ст. 105.27 НК, подп. 4–9 п. 1 ст. 105.28 НК; подп. «а» и «б» п. 51, подп. «б» п. 52, п. 53 ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. 

С 1 сентября 2026 года взносы по добровольному страхованию жизни будут учитывать не в составе социальных вычетов с общим лимитом 150 000 руб., а в составе вычетов на долгосрочные сбережения. Общий лимит по страхованию жизни, негосударственному пенсионному обеспечению, долгосрочным сбережениям и взносам на ИИС составляет 400 000 руб. в год.

За счет взносов по договорам в пользу детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет лимит можно увеличить до 500 000 руб. Повышенный предел применяется только при получении вычета после окончания года, а не через работодателя. Взносы, уплаченные в 2025 году и с января по август 2026 года, также можно учесть.

Основание: подп. 4 п. 1 ст. 219, подп. 5 п. 1, подп. 1 и 8 п. 2, п. 4 ст. 219.2 НК; п. 5, подп. «а», «б» и «г» п. 6 ст. 2, ч. 4 и 5 ст. 4, ч. 3 ст. 6 закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ.

Изменится порядок формирования совокупной обязанности на ЕНС. В перечень оснований добавят решение налогового органа о досрочном прекращении отсрочки или рассрочки из-за нарушения ее условий. Обязанность отразят на ЕНС в день истечения месяца после принятия решения.

Основание: подп. «а» п. 4 ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. 

Ускорят взыскание небольших долгов компаний, которые собираются исключить из ЕГРЮЛ. Если у организации есть отрицательное сальдо ЕНС и вынесено решение о взыскании не более 30 000 руб., налоговая направит постановление приставу и разместит его в реестре в течение трех месяцев со дня принятия решения о предстоящем исключении компании. 

Основание: подп. «а» п. 16 и подп. «б» п. 22 ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. 

С транспортом нельзя будет совершать регистрационные действия при запрете на его отчуждение. Если после налоговой проверки инспекция запретила отчуждать ТС или передавать его в залог без ее согласия, регистрационные действия также будут недоступны.

Основание: подп. «г» п. 47 ст. 1 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.  

Иностранные организации будут ставить на учет через российские банки. Изменение касается иностранных компаний, которые еще не состоят на налоговом учете в России и открывают счет в российском банке. 

Заявление в инспекцию будет подавать только банк. Налоговая поставит организацию на учет в течение пяти дней и направит выписку банку для передачи клиенту. Самой иностранной компании подавать заявление и подтверждающие документы не придется. 

Основание: п. 4.9 ст. 83 и абз. 13 п. 2 ст. 84 НК, п. 1 и подп. «а» п. 2 ст. 1, ст. 2 закона от 17.11.2025 № 416-ФЗ.

Уточнят сроки уплаты госпошлины. Речь идет о случаях, когда истец освобожден от пошлины, а решение принято не в пользу ответчика. 

По общему правилу ответчик должен перечислить пошлину в течение десяти дней после вступления решения суда в законную силу. Если судебный акт подлежит немедленному исполнению или предоставлена отсрочка или рассрочка, пошлину уплачивают в срок исполнения акта. 

Основание: подп. «а» п. 78 ст. 2 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Годовой предел сверхурочной работы разрешат увеличить со 120 до 240 часов. Для этого возможность превышения обычного лимита должна быть закреплена в коллективном договоре или распространяющемся на работодателя отраслевом либо межотраслевом соглашении. На каждый случай привлечения к работе после достижения 120 часов потребуется письменное согласие сотрудника.

Все часы сверх 120 в год оплатят как минимум в двойном размере. По выбору работника повышенную оплату можно будет заменить дополнительным отдыхом. Тем, кто отработает более 120 сверхурочных часов за год, также предоставят дополнительный оплачиваемый день для диспансеризации.

Основание: ч. 6–9 ст. 99, ч. 1 ст. 152 и ч. 2 ст. 185.1 ТК; п. 4, 6 и 7 ст. 1, ст. 2 закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ. 

С 1 сентября 2026 года работодатель должен будет принять решение об установлении неполного рабочего времени не позднее пяти рабочих дней с даты получения письменного заявления сотрудника.

Срок распространяется только на работников, которым нельзя отказать в таком режиме:

• беременных женщин;

• одного из родителей, опекунов или попечителей ребенка до 14 лет или ребенка-инвалида до 18 лет;

• лиц, ухаживающих за больным членом семьи на основании медзаключения.

Для остальных сотрудников неполный рабочий день или неделю по-прежнему устанавливают по соглашению сторон. 

Основание: ч. 2 ст. 93 ТК; п. 3 ст. 1 и ст. 2 закона № 144-ФЗ.

С 1 сентября 2026 года СМП (средний и малый бизнес) с численностью до 70 работников включительно смогут по соглашению сторон заключать срочные трудовые договоры с сотрудниками, которых принимают на работу. Сейчас это основание доступно работодателям, у которых не больше 35 работников.

Для малого бизнеса в сфере розничной торговли и бытового обслуживания населения сохранится предел 20 работников. 

Срочный договор можно заключить только с согласия сотрудника.

Основание: абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК; п. 1 ст. 1, ст. 2 закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ.

Расширяется перечень оснований для увольнения сотрудника за совершение на работе хищения, растраты, умышленного уничтожения или повреждения чужого имущества.

Увольнение станет возможным, если суд прекратил уголовное преследование:

• с назначением судебного штрафа;

• по другому нереабилитирующему основанию.

Если уголовное преследование прекращено, для увольнения потребуется решение суда.

Основание: подп. «г» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК; п. 2 ст. 1, ст. 2 закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ.

Отозвать сотрудника из отпуска разрешат для предотвращения катастрофы, производственной аварии или ликвидации последствий таких происшествий и стихийных бедствий. Работник должен быть непосредственно задействован в этих работах в соответствии со своей трудовой функцией и дать согласие на досрочный выход из отпуска.

Часы, отработанные для предотвращения или устранения ЧС, оплачиваются не менее чем в двойном размере. Порядок отзыва из отпуска закрепляют в колдоговоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре.

Основание: ч. 2–4 ст. 125 ТК; п. 5 ст. 1 закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ.

Работодатели не смогут устанавливать испытание при приеме на работу женщинам с детьми младше трех лет. Сейчас запрет действует, пока ребенку не исполнится полтора года.

Условие об испытании нельзя будет включить в трудовой договор даже по соглашению сторон.

Основание: абз. 3 ч. 4 ст. 70 ТК; закон от 09.04.2026 № 91-ФЗ.

Расширится перечень работников, которые при сокращении получат преимущественное право остаться на работе. Новая гарантия распространяется на тех, кто вернулся к работодателю после приостановления трудового договора в связи:

• с призывом на военную службу или направлением в Росгвардию в рамках мобилизации;

• службой по контракту, который был заключен в период мобилизации, военного положения или военного времени;

• выполнением обязательств по контракту о добровольном содействии ВС РФ или Росгвардии.

Основание: ч. 2 ст. 179, ч. 1 и 9 ст. 351.7 ТК; закон от 25.04.2026 № 108-ФЗ.

Если сотрудник пострадал из-за природной или техногенной чрезвычайной ситуации, работодатель должен будет предоставить ему один оплачиваемый выходной. Кроме того, работник сможет взять до пяти календарных дней отпуска за свой счет. Гарантии будут действовать при ЧС любого уровня, кроме локального: от муниципального до федерального.

Для получения отдыха должны одновременно выполняться три условия:

• сотрудник фактически проживает в жилом помещении, расположенном в зоне чрезвычайной ситуации;

• условия его жизнедеятельности нарушены;

• в результате ЧС он утратил имущество.

Чтобы воспользоваться гарантиями, работник должен письменно обратиться к работодателю в течение пяти рабочих дней после подтверждения обстоятельств. Оплачиваемый день отдыха ему предоставят не позднее чем через 10 календарных дней после обращения, а отпуск за свой счет — не позднее чем через 20 календарных дней. 

Основание: ч. 2 ст. 128 и ст. 186.1 ТК; закон от 09.04.2026 № 90-ФЗ; п. 1–7 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 28.05.2026 № 620.

С 31 августа 2026 года изменятся правила инструктажей, обучения и проверки знаний по охране труда. 

При переводе сотрудника на другую работу или должность, оформлении внутреннего совместительства, изменении наименования рабочего места не потребуется проводить вводный инструктаж и проверку знаний. Это возможно, если сохраняются условия труда, уровни профрисков, характер работы сотрудника.

Для работников, которые впервые начали трудовую деятельность и допущены к работам повышенной опасности, в течение первого года повторный инструктаж проводят не реже одного раза в три месяца.

Если работодатель актуализировал программу обучения применению СИЗ, внеплановое обучение нужно организовать в течение 60 календарных дней со дня ее обновления.

Основание: правила, утвержденные постановлением Правительства от 24.12.2021 № 2464; постановление Правительства от 30.06.2026 № 805.

Работодатели, которые выполняют коммерческие перевозки или перевозят людей и грузы для своих нужд автобусами и грузовыми авто, будут отбирать водителей по новому порядку. Сначала проверят документы кандидата, затем — его навыки на авто соответствующей категории без выезда и с выездом на дороги общего пользования, но без пассажиров. 

По общему правилу еженедельный отдых должен составлять не менее 45 часов и начинаться до седьмого рабочего дня после предыдущего еженедельного отдыха. Один раз в течение двух последовательных недель его разрешается сократить до 24 часов с последующей компенсацией. 

Основание: приказы Минтранса от 14.04.2026 № 158 и № 160.

Квоту устанавливают региональные власти для работодателей с численностью свыше 35 человек. Ее размер составляет от 2 до 4% среднесписочной численности. Работодатель ежеквартально рассчитывает, сколько сотрудников с инвалидностью нужно трудоустроить, исходя из показателей за предыдущий квартал.

С 1 сентября 2026 года при расчете квоты не будут учитывать сотрудников обособленных подразделений, расположенных в других регионах.

Также уточнят перечень инвалидов из числа ветеранов боевых действий — участников СВО, при трудоустройстве которых одно рабочее место засчитывают за два. Правила заключения соглашений о трудоустройстве инвалидов распространят на все обособленные подразделения, а не только на филиалы и представительства.

Основание: постановление Правительства от 21.05.2026 № 575.

Страхователи должны сообщать СФР, есть ли в договоре ГПХ условие об уплате взносов на травматизм. Сведения передают при заключении и прекращении договора — не позднее следующего рабочего дня.

Новое правило не обязывает включать условие об уплате взносов во все договоры ГПХ. Страхователь только сообщает СФР, предусмотрено оно конкретным договором или нет.

Основание: закон от 20.02.2026 № 29-ФЗ.

Не все поправки требуют от бизнеса отдельных действий. Например, новые правила снижения штрафов налоговая применит сама. До конца августа стоит проверить процессы, которые зависят от работодателя или бухгалтера.

Что нужно сделать работодателям:

• Пересмотреть шаблоны трудовых договоров. Убрать условие об испытании для женщин с детьми до трех лет. 

• Установить порядок рассмотрения заявлений о неполном рабочем времени. Решение по заявлениям работников, которым нельзя отказать, нужно принимать в течение пяти рабочих дней.

• Пересмотреть порядок сокращения штата. При равной квалификации преимущественное право остаться на работе получат сотрудники, которые возобновили ее после мобилизации, службы по контракту или добровольного содействия. 

• Настроить передачу сведений о договорах ГПХ, если компания или ИП работают с внештатниками. С 1 сентября в СФР нужно сообщать, предусмотрено ли договором условие об уплате взносов на травматизм.

• Решить, нужны ли плановые уведомления по НДФЛ и взносам. Новый порядок удобен при стабильной численности работников и предсказуемых начислениях.

• Пересмотреть порядок платежей за других налогоплательщиков. Перед перечислением денег или подачей заявления о зачете нужно проверять, есть ли у получателя налоговая обязанность и какова ее сумма.

Что сделать при наличии соответствующих работников и процессов:

• Оформить увеличение лимита сверхурочной работы. Возможность работать свыше 120 часов в год предусматривают в колдоговоре, отраслевом или межотраслевом соглашении.

• Обновить порядок отзыва из отпуска работников с вредными и опасными условиями труда. Потребуются правила оформления согласия сотрудника и учета часов, которые оплачиваются не менее чем в двойном размере.

• Пересмотреть обучение по охране труда. Скорректировать программы и графики инструктажей, в том числе для работников, впервые допущенных к работам повышенной опасности.

• Обновить порядок отбора водителей и графики их работы. Нужно подготовить лист проверки практических навыков и учитывать новые требования к еженедельному отдыху.

• Проверить расчет квоты для приема инвалидов. Работодателям с подразделениями в разных регионах следует проверить, каких сотрудников включают в среднесписочную численность и как квота распределяется между подразделениями.

Реклама: ООО «Ависто», ИНН 7727621074, erid: 2W5zFJyeiiD