Налоговые штрафы в 2026 году: какие отменили и как снизить санкции

Базу изменений сформировали законы № 201‑ФЗ и № 220‑ФЗ: первый затронул штрафы по НК РФ, второй — административные санкции для должностных лиц. 

Ключевой ориентир для бизнеса и граждан — 1 июля 2026 года: с этой даты не штрафуют за просрочку нулевой отчетности при отсутствии суммы к уплате. 

Еще одно значимое событие — с 4 июля 2026 года утратила силу ст. 15.5 КоАП, из‑за чего больше не привлекают к административной ответственности руководителей и бухгалтеров за задержку деклараций. Для компаний, ИП и физлиц это снижает совокупные риски, но не отменяет обязанность соблюдать сроки сдачи отчетности.

Закон № 201‑ФЗ с 1 июля 2026 года исключил применение штрафа по ст. 119 НК к нулевой отчетности — при условии, что по данным налогоплательщика нет начислений к уплате. Это распространяется на:

• нулевые декларации по УСН, ЕСХН, налогу на прибыль и другим режимам;

• расчеты по страховым взносам с нулевыми начислениями;

• иные формы отчетности, где отсутствуют подлежащие уплате суммы.

Для физических лиц тоже появились послабления: при продаже или дарении недвижимости отсутствие 3‑НДФЛ не влечет штраф, если сведения о сделке уже переданы в ФНС из Росреестра. В этом случае налоговая вправе провести камеральную проверку без участия налогоплательщика и доначислить налог.

Теперь ответственность за задержку отчетности разделяется на два независимых контура:

• Ответственность налогоплательщика по НК. С 1 июля 2026 года нулевая отчетность, сданная с опозданием, не облагается штрафом по ст. 119 НК — при соблюдении условия об отсутствии начислений.

• Административная ответственность должностных лиц по КоАП. С 4 июля 2026 года ст. 15.5 КоАП признана утратившей силу (на основании закона № 220‑ФЗ). Это означает, что инспекторы больше не составляют протоколы за просрочку деклараций, а уже начатые административные дела подлежат прекращению.

Если штраф все‑таки назначен (например, за ненулевую декларацию, сданную с опозданием), его можно снизить минимум вдвое — на основании п. 3 ст. 114 НК. Алгоритм действий:

• Составьте ходатайство в произвольной форме. Укажите реквизиты инспекции, данные налогоплательщика, реквизиты акта или решения о штрафе, описание ситуации и перечень смягчающих факторов.

• Приложите подтверждающие документы — либо вместе с декларацией/расчетом, либо при подаче возражений на акт проверки.

• Направьте пакет документов удобным способом: через ТКС, почтой (ценным письмом с описью вложения) либо лично (с отметкой о приеме на втором экземпляре).

В качестве доказательств смягчающих обстоятельств чаще всего принимают:

• справки о финансовом состоянии (обороты, кредиторская задолженность, убытки);

• выписку из реестра субъектов МСП — если компания относится к малому или среднему бизнесу;

• технические подтверждения отсутствия умысла (переписка с оператором ЭДО, скриншоты ошибок отправки, логи системы);

• иные документы, подтверждающие объективные причины просрочки (например, болезнь ответственного сотрудника, форс‑мажорные обстоятельства).

Перечень смягчающих обстоятельств является открытым (ст. 112 НК), но окончательное решение принимает налоговый орган либо суд.

Ключевые даты и их значение:

• 1 июля 2026 года — начало действия норм закона № 201‑ФЗ: отмена штрафа по ст. 119 НК за нулевую отчетность. Правило применяется к отчетности, срок подачи которой наступает с этой даты.

• 4 июля 2026 года — вступление в силу закон № 220‑ФЗ: ст. 15.5 КоАП утрачивает силу, протоколы за просрочку деклараций больше не составляются.

• Дата официальной публикации законов — тексты размещены на портале правовой информации; применение норм строго привязано к указанным датам.

Если вы получили решение о привлечении к ответственности, действуйте по следующему плану:

• Проанализируйте основания штрафа: дату нарушения, сумму к уплате, наличие смягчающих обстоятельств.

• Подайте возражения на акт проверки в течение месяца со дня его получения (п. 5 ст. 101.4 НК). Обязательно приложите документы, подтверждающие смягчающие факторы.

• Если решение вступило в силу, направьте жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в течение года.

• При несогласии с позицией УФНС — обратитесь в арбитражный суд.

Важно: данный материал не заменяет индивидуальную юридическую консультацию. В спорных случаях целесообразно привлекать налогового консультанта.

Отмена отдельных санкций не означает полной «амнистии». Ответственность сохраняется за следующие нарушения:

• просрочка уплаты налога — за это начисляются пени и штрафы по ст. 122 НК;

• искажение данных, занижение налоговой базы, умышленное сокрытие доходов;

• непредставление документов по требованию инспекции (ст. 126 НК);

• нарушения в сфере валютного контроля, применения ККТ и другие составы, не затронутые поправками.

Чек‑лист для быстрой самопроверки:

• Сроки отчетности. Сопоставьте внутренние графики с официальными сроками ФНС. Особое внимание — периодам, выпадающим на начало июля.

• Нулевые показатели. Убедитесь, что нулевые формы действительно не содержат начислений. При наличии сомнений лучше подать уточненную декларацию.

• Статус спорных решений. Проверьте, не вынесены ли акты по нарушениям, допущенным до 1 июля 2026 года — к ним новые льготы не применяются.

• Пакет документов для смягчения. Заранее подготовьте доказательства: справки, выписки, переписку, технические логи — это ускорит подачу ходатайства при необходимости.

• Ответственность должностных лиц. Помните, что с 4 июля административные протоколы за задержку деклараций не составляют — это снижает риски для руководителей и главбухов.

Да, с 1 июля 2026 года штраф по ст. 119 НК не применяется, если по декларации нет суммы налога к уплате и показатели действительно нулевые. 

Источник: закон № 201‑ФЗ, действующая редакция НК.

Если сведения о сделке поступили в ФНС из Росреестра, штраф за неподачу декларации не применяется. Налоговая вправе провести бездекларационную камеральную проверку и доначислить налог при необходимости. 

Источник: нормы НК в редакции 2026 года, разъяснения ФНС.

Подайте ходатайство в свободной форме вместе с отчетностью либо при подаче возражений на акт проверки, приложив подтверждающие документы. 

Способы подачи: ТКС, почта (ценное письмо с описью), личное обращение.

 Источник: ст. 112, 114 НК, письма ФНС.

Для нарушений, совершенных до 1 июля 2026 года, действуют прежние нормы. Однако при наличии смягчающих обстоятельств штраф можно снизить минимум в два раза. 

Источник: п. 3 ст. 114 НК, судебная практика.