Как с 2027 года будут считаться имущественные налоги и за что можно не платить вовсе

 С 2027 года эта привычная схема переворачивается: считать будет инспекция, сроки сдвинутся на месяц, а компании, чьи объекты оказались в зоне бедствия или действия КТО, смогут вообще отложить платежи. Физлицам тоже есть что проверить — новое законодательство вернуло им налоги за прошлые годы, причем в пользу налогоплательщика.

• Даты. Все платежи по «кадастровой тройке» — транспортному налогу, земельному и налогу на имущество от кадастра — уезжают на месяц позже. Годовой налог вместо февраля теперь гасится в марте.

• Логика расчета. Инициатива переходит от налогоплательщика к государству: ФНС формирует начисление сама, сверяясь с Росреестром и ГИБДД, и присылает его владельцу.

Правило переходное: перенос привязан к периоду, а не к дате на календаре. Налог, начисленный за 2026 год, гасится по прежним срокам — но поскольку 28 февраля 2027 года выпало на воскресенье, по п. 7 ст. 6.1 НК крайняя дата отодвинулась на 1 марта 2027 года. Первый платеж по новым правилам — аванс за первый квартал 2027-го, со сроком 28 мая 2027 года. Годовой налог за 2027-й впервые будет подлежать уплате до 28 марта 2028 года.

Особняком стоит налог на имущество организаций, который считается от среднегодовой стоимости: его график закон не тронул. 

Авансы — в апреле, июле и октябре, годовой платеж — в феврале, как и раньше. По этим суммам компании по-прежнему подают уведомления об исчисленных суммах; исключение распространяется и на иностранных налогоплательщиков.

Компании. Инспекция самостоятельно собирает сведения об объектах, считывает кадастровую стоимость, применяет льготы и за 10 рабочих дней до срока платежа направляет организации сообщение об исчисленных суммах. Именно на это сообщение, а не на собственный расчет, теперь надо опираться при уплате. Сумма кажется завышенной? Порядок такой: направляете пояснения и подтверждающие документы, у ФНС есть месяц на их рассмотрение, после чего инспекция при необходимости высылает скорректированное сообщение. С 1 апреля 2027 года обязанность подавать уведомления по транспортному, земельному и «кадастровому» имущественному налогам отменяется вовсе (п. 9 ст. 58 НК).

Граждане. Дедлайн по имущественным налогам для людей не меняется — 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Меняется среда: бумажных писем больше нет, начисление появляется в личном кабинете ФНС и в приложении «Госуслуг». Пользователям с подтвержденной учетной записью уведомления формируются автоматически с 1 августа 2026 года. Оплата идет через единый налоговый счет. Практический вывод для собственника: теперь задача не посчитать налог, а не пропустить и вовремя оспорить чужой расчет.

Закон ввел принципиально новую льготу. Гражданин не платит налог на имущество и земельный налог, если одновременно выполняются три условия (п. 16 п. 1 ст. 407 и ст. 395 НК):

• объект находится на территории, где официально введен режим чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации либо правовой режим КТО;

• по этой территории вынесено решение о временном отселении (эвакуации) жителей;

• применяемый период — весь налоговый период, в котором действовал режим.

Последнее условие щедрое: даже если режим отменили в июне, налог за целый год по объектам в такой зоне не начисляется. И это не «на будущее»: закон работает ретроспективно, начиная с налогов 2024 года. Если инспекция все же выставила начисление по объекту в зоне отселения, его нужно оспорить — через личный кабинет, с приложением документов о зоне и статусе резидента.

Пример — приграничье Курской области. Здесь государство применило еще один инструмент: не отмену налога, а перенос срока. Серия постановлений Правительства (от 04.09.2024 № 1222, от 07.12.2024 № 1735, от 08.05.2025 № 611, от 03.07.2025 № 1010, от 10.02.2026 № 105) последовательно продлевала послабление. Итог: граждане, проживавшие на 1 августа 2024 года на приграничной территории области либо на территории с КТО, где было принято решение об отселении, вносят транспортный, земельный налог и налог на имущество за 2024–2026 годы до 1 декабря 2027 года — единым платежом, без пеней за «просрочку» прежних дат. Бизнесу из тех же муниципалитетов платежи 2024–2026 годов разрешено перечислить в течение 2027 года равными ежемесячными частями.

Реформа не ограничилась зонами бедствия. В одном пакете приняты меры поддержки:

• Участники СВО и их семьи — впервые на уровне федерального кодекса освобождены от транспортного налога по одному автомобилю (перечень категорий — в подп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК), а по земле получили вычет 600 кв. м на один участок;

• многодетные родители — сверх прежних льгот теперь вычитают по 5 кв. м в квартире или комнате и по 7 кв. м в доме за каждого ребенка;

• семьи с двумя и более детьми — при продаже недвижимости ради улучшения жилищных условий освобождены от НДФЛ.

• Смешение «периода» и «даты». Критерий применения новых сроков — за какой год начислен налог. Платеж, назначенный на 2027 год, может быть «старым», если это налог за 2026-й.

• Расчет на льготу без решения об отселении. ЧС сама по себе ничего не дает — ищите акт о введении режима и решение об эвакуации жителей.

• Молчаливая уплата «по-своему». С 2027 года для организаций отправной точкой служит сообщение инспекции. Расхождение снимается пояснениями и документами, а не платежкой на свою цифру.

• Игнорирование переноса выходных. Крайние даты (28-е число, 1 декабря) нужно проверять на выходной — он всегда сдвигает срок.

• Ожидание бумажного письма. Начисления теперь живут в электронных кабинетах; непроверенный личный кабинет — риск пеней, а не их отсутствие.

С налогового периода 2027 года «кадастровая тройка» платится на месяц позже: годовой налог — до 28 марта, авансы — до 28-го числа второго месяца после квартала. Считать эти налоги стала ФНС, а обязанность подавать уведомления по ним отменяется. За 2026 год действует прежний график, фактически — до 1 марта 2027 года из-за выходного. Собственники объектов на территориях с режимами ЧП, ЧС или КТО, по которым принято решение об отселении, освобождены от налога за весь период действия режима — с возвратом силы с 2024 года; жителям ряда территорий (Курская область) сроки платежей продлены до 1 декабря 2027 года.