Материальная помощь при рождении ребенка: освобождение от НДФЛ и взносов в 2026 году

С 1 января 2026 года действуют новые нормы по освобождению материальной помощи при рождении ребенка от НДФЛ и страховых взносов. Изменения закреплены законом от 23.07.2025 № 227‑ФЗ, который скорректировал сразу несколько статей Налогового кодекса:

• НДФЛ. Пункт 8 статьи 217 НК: теперь не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь в пределах 1 000 000 рублей на каждого ребенка и на каждого из родителей.

• Страховые взносы. Подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК: аналогичное освобождение распространяется и на страховые взносы.

• Налог на прибыль. Добавлен подпункт 19.15 в статью 265 НК: работодатель вправе учитывать такую материальную помощь в составе внереализационных расходов.

• Взносы на травматизм. Закон от 28.11.2025 № 431‑ФЗ привел нормы по взносам на травматизм в соответствие с НК.

Таким образом, теперь работодатель может не только не начислять НДФЛ и страховые взносы на крупную сумму помощи, но и учесть ее в расходах для налога на прибыль — при соблюдении условий.

Чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, должны одновременно выполняться три условия:

1. Выплата единовременная. Оформляется одним приказом на общую сумму. Если по одному событию издать несколько приказов, льгота, скорее всего, будет применена только к первой выплате. При этом перечислять деньги сотруднику можно частями — это не нарушает условия.

2. Срок выплаты — в течение первого года жизни ребенка. Правило распространяется также на случаи усыновления и установления опеки. Если ребенок родился в конце 2025 года, а помощь выплатили в 2026‑м, применяется новый лимит в 1 000 000 рублей.

3. Есть подтверждающие документы. У работодателя должны быть копии свидетельства о рождении (либо документов об усыновлении/опеке) и заявление сотрудника. Комплект документов — обязательное условие для применения льготы.

Лимит на каждого родителя и на каждого ребенка

Лимит в 1 000 000 рублей действует:

• на каждого ребенка отдельно;

• для каждого из родителей независимо.

В семье родился один ребенок. Оба родителя работают в одной компании. Работодатель вправе выплатить по 1 000 000 рублей каждому из родителей — суммарно 2 000 000 рублей без налогообложения.

Родилась двойня. Один родитель вправе получить необлагаемую помощь в размере 2 000 000 рублей (по 1 000 000 на каждого ребенка).

Если сотрудник получал материальную помощь при рождении ребенка у нескольких работодателей (в том числе по совместительству или после смены работы), лимит в 1 000 000 рублей считается в совокупности по всем местам работы. Все, что превышает этот лимит, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Работник получил 600 000 рублей у первого работодателя и 700 000 рублей у второго. Совокупно это 1 300 000 рублей. Необлагаемый лимит — 1 000 000 рублей, значит, с 300 000 рублей нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Чтобы избежать ошибок, при оформлении выплаты целесообразно запросить у сотрудника справку от предыдущего работодателя о выплаченной сумме.

Если сумма выплаты превышает 1 000 000 рублей, льгота применяется только в пределах лимита. С суммы превышения:

• удерживается НДФЛ по действующей прогрессивной шкале;

• начисляются страховые взносы по тарифу организации;

• начисляются взносы на травматизм.

1. Актуализируйте локальные акты. Пропишите в положении об оплате труда или отдельном регламенте возможность выплаты материальной помощи в увеличенных суммах с учетом нового лимита.

2. Унифицируйте оформление. Используйте единый приказ на выплату, чтобы не создавать риск оспаривания льготы.

3. Контролируйте комплект документов. Копии свидетельства о рождении и заявление сотрудника — обязательный пакет. Храните их вместе с приказом.

4. Учитывайте работу по совместительству. При выплате запрашивайте подтверждение о ранее полученных суммах, чтобы не превысить совокупный лимит.

5. Планируйте учет расходов. С учетом подпункта 19.15 статьи 265 НК такая помощь может быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль — это дополнительный аргумент для работодателя при принятии решения о выплате.

Ситуация. В марте 2026 года сотруднице выплатили единовременную материальную помощь в размере 1 200 000 рублей при рождении сына.

Расчет:

• Необлагаемая часть — 1 000 000 рублей (в пределах лимита).

• Облагаемая часть — 200 000 рублей.

• С 200 000 рублей удерживается НДФЛ (по ставке согласно прогрессивной шкале) и начисляются страховые взносы (по тарифу компании), а также взносы на травматизм.

Проводки (упрощенно):

• Дт 91.2 Кт 73 — 1 200 000 руб. (начислена матпомощь);

• Дт 73 Кт 68 — НДФЛ с 200 000 руб.;

• Дт 91.2 Кт 69 — страховые взносы с 200 000 руб.

Новые правила 2026 года существенно расширяют возможности работодателей и улучшают положение сотрудников: лимит вырос в 20 раз, а помощь можно учесть в расходах. Однако важно строго соблюдать условия единовременности, сроков и документального оформления. Это позволит избежать доначислений, штрафов и споров с контролирующими органами.