Наталья Петроваредактор «Клерка»
Полезные документы по теме статьи
Взносы ИП в 2026 году
Фиксированные взносы ИП за 2026 год оставляют 57 390 руб. Дополнительно к ним надо платить взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
У этих дополнительных взносов есть максимальный размер. Максимальные взносы 1% за 2026 год составляют 321 818 руб.
Таким образом, максимально ИП уплатит за 2026 год 379 208 руб.
ИП на НПД (самозанятые) и ИП на АУСН не платят фиксированные взносы и взносы 1%.
Кроме того, взносы 1% не платят главы КФХ.
ИП-военные пенсионеры могут платить только 19,8922% фиксированных взносов, а взносы 1% не платить вообще.
Срок уплаты взносов ИП за 2026 год такой:
фиксированные взносы – до 28.12.2026;
взносы 1% – до 01.07.2027.
Взносы платят в виде ЕНП (КБК 18201061201010000510).
Вести бухгалтерский и налоговый учеты на любой системе налогообложения научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена: в курсе есть уроки по использованию ИИ в работе, расчету среднего заработка по новым правилам, налогу на прибыль и НДС. Курс позволит получить базовые знания и освоить новую профессию с нуля. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 65%: 12 722 рублей вместо 36 000 рублей. Срок акции ограничен.
Доход для взносов 1%
Взносы 1% платят с дохода свыше 300 тыс. рублей. Но для каждого режима налогообложения свои правила расчета этого дохода.
Смотрите в таблице, как считать баз для расчета взносов 1%.
Режим налогообложения ИП | Доход для расчета взносов | Где брать данные для расчета |
|---|---|---|
ОСНО | Доходы минус расходы (кроме взносов ИП) | Декларации 3-НДФЛ |
УСН «Доходы» | Доходы (выручка) | Декларации по УСН |
УСН «Доходы минус расходы» | Доходы минус расходы (кроме взносов ИП) | Декларации по УСН |
ПСН | Потенциальный доход из патента. | Патент |
ЕСХН | Доходы минус расходы (кроме взносов ИП) | Декларация по ЕСХН |
Как уменьшать налоги на взносы 1%
ИП на УСН «доходы» и ПСН могут уменьшать налог на взносы 1% независимо от факта их уплаты.
ИП без работников может уменьшать налог вплоть до нуля, а ИП с работниками – только на 50%.
Если для фиксированных взносов действует правило уменьшения «год в год», то со взносами 1% все более демократично.
На взносы 1% за текущий год можно уменьшить налог либо за текущий год, либо за следующий. ИП сам выбирает, как ему выгоднее.
То есть на взносы 1% за 2026 год можно уменьшить налог либо за 2026 год, либо за 2027.
На УСН уменьшение налога просто отражают в декларации.
На ПСН нужно подать уведомление на уменьшение. Кстати, планируют ввести автоматическое уменьшение налога на взносы при ПСН. О предстоящих поправках в НК мы рассказывали тут.
ИП на УСН «доходы минус расходы» могут включать в расходы взносы 1% независимо от факта их уплаты.
Взносы 1% за 2026 год можно включит в расходы либо в 2026 году, либо в 2027.
ИП на ОСНО и ЕСХН могут включать в расходы взносы 1% только после фактической уплаты, то есть после списания их с ЕНС, что происходит по сроку уплаты.
Так как срок уплаты взносов 1% за 2026 год приходится на 2027 год, они пойдут в расходы при расчете налога за 2027 год.
Смотрите в таблице, как взносы 1% за 2026 год уменьшают налоги при разных режимах налогообложения.
Режим налогообложения ИП | Способ уменьшения налога | Как уменьшают налог взносы 1% за 2026 год |
|---|---|---|
ОСНО | Включаются в расходы после уплаты | Включаются в расходы в 2027 году |
УСН «Доходы» | Уменьшают налог независимо от факта уплаты | Уменьшают налог за 2026 год или за 2027 год |
УСН «Доходы минус расходы» | Включаются в расходы независимо от факта уплаты | Включаются в расходы в 2026 году или в 2027 году |
ПСН | Уменьшают налог независимо от факта уплаты | Уменьшают налог за 2026 год или за 2027 год |
ЕСХН | Включаются в расходы после уплаты | Включаются в расходы в 2027 году |