Евгения Михайловаредактор материалов Клерк.Консультаций
Должна ли организация исчислять НДФЛ
Согласно п. 2 ст. 226 НК организация не исчисляет и не удерживает НДФЛ по доходам, которые выплачивают индивидуальным предпринимателям в рамках их предпринимательской деятельности.
Проценты по займу как раз считаются предпринимательским доходом, поэтому и налог ИП платит сам:
У ИП на УСН проценты включаются в доходы по упрощенному налогу (на дату получения).
ИП на ОСНО самостоятельно исчисляет НДФЛ и платит по декларации.
🔥 БУХ.СОВЕТ 2027
XII Всероссийская бухгалтерская онлайн-конференция
Не пропустите главное событие декабря для бухгалтеров — 10–11 декабря 2026 года.
За два дня разберём все важные изменения 2027 года в учёте, налогах и работе бухгалтера. Вместо того, чтобы тратить недели на поиск информации о новых правилах — просто регистрируйтесь на бесплатный эфир.
Практикующие эксперты расскажут о реальных спорах, проверках и сложных вопросах учёта. Вы сможете задать им вопросы прямо во время эфира.
Когда организация будет налоговым агентом
Если проценты по займу не связаны с деятельностью ИП, то организация обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ как источник выплаты. Признаками «личного» займа считаются: займы выдаются не от имени ИП, разово, одному лицу, за счет личных сбережений, а деятельность по предоставлению займов не указана в ЕГРИП.
Чтобы убедиться в том, что ИП самостоятельно исчислит НДФЛ, необходимо:
Зафиксировать в договоре, что займ предоставлен ИП в рамках предпринимательской деятельности.
Запросить у ИП подтверждение: режим налогообложения, заявление видов деятельности (лист ЕГРИП), что деньги из бизнеса.
Риски здесь в основном у ИП (доначисление налога при переквалификации дохода), но при явных признаках личного займа претензии по неудержанному НДФЛ может получить и организация.
В нашей базе консультаций более 1,2 тыс. ответов экспертов по теме НДФЛ, посмотреть.