УСН и НДС: порог 20 млн рублей продлили до 2029 года. Что проверить бизнесу в 2026-м

Порог заморожен на три года. Освобождение от НДС на УСН работает при доходе до 20 млн рублей. По старой редакции НК РФ порог должен был упасть до 15 млн с 2027 года и до 10 млн с 2028-го. Теперь 20 млн действуют в 2027, 2028 и 2029 годах. Снижение до 15 млн сдвинулось на 2030-й, до 10 млн — на 2031-й. 

Порог не привязан к инфляции. 20 млн рублей — фиксированная сумма в законе. Дефлятор ее не увеличивает, то есть реальная планка будет каждый год чуть ниже. 

Масштаб решения. Сохранение порога затрагивает более 360 тысяч предпринимателей. Бюджет недополучит 51,1 млрд рублей в 2027 году и около 100 млрд в год в 2028–2029-м — это цена, которую государство заплатило за спокойствие малого бизнеса. 

НДС-статус на каждый год определяется доходом за предыдущий. Хотите не платить НДС с 1 января 2027 года — убедитесь, что весь 2026 год выручка не превысила 20 млн рублей. Считать нужно с первого дня года, нарастающим итогом. 

Три нюанса, на которых ошибаются чаще всего:

• Считайте по кассе. Деньги на счете, в кассе или погашенный иным способом долг — это доход. Дата договора не важна. 

• Расходы не вычитайте. Даже на объекте «доходы минус расходы» в лимит идет вся выручка. 

• Агенты учитывают только свое вознаграждение. Деньги, которые проходят через вас транзитом, в лимит не попадают. 

Право на УСН вы не теряете, но становитесь плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Дальше — выбор из двух моделей. 

Спецставки 5% и 7%. Без вычетов входного НДС, зато с минимумом отчетности. В 2027 году ставка 5% работает, пока доход не превысит 288,25 млн рублей, ставка 7% — 518,85 млн. Выбранную спецставку нельзя менять минимум 12 кварталов подряд. 

Ставка 22% с вычетами. Подходит тем, кто закупает много у поставщиков-плательщиков НДС: производству, оптовикам. Спецставки обычно выгоднее услугам и рознице. 

После превышения добавятся три обязанности: платить НДС в три платежа (первый — до 28-го числа месяца за кварталом), сдавать декларацию до 25-го числа и выставлять счета-фактуры в течение пяти дней после отгрузки или предоплаты. 

Дефлятор на 2027 год — 1,153 (приказ Минэкономразвития № 732 от 21.10.2026). Он меняет не все показатели: 

Если превысите предельный доход, лимит по ОС или численность — более 130 человек, право на УСН теряется с 1-го числа месяца нарушения. 

Отдельный вопрос для тех, кто только хочет перейти на упрощенку с 2027 года: доход за девять месяцев 2026-го не должен превышать 367,875 млн рублей, а уведомление по форме № 26.2-1 нужно подать до 31 декабря 2026-го. 

Посчитайте выручку нарастающим итогом с января 2026-го. Сравните с 20 млн. Если разница невелика — отслеживайте помесячно: декабрьский платеж клиента меняет ваши обязательства с января 2027-го.

Выберите НДС-модель заранее. Спецставка 5% или ставка 22% с вычетами — решение фиксируется на 12 кварталов, принимать его лучше до начала года, а не после первой декларации.

Скорректируйте прайс. Контрагенты, с которыми вы работаете, сами закладывают НДС в свои расчеты — лучше озвучить условия до конца 2026-го, чем объяснять рост цен в феврале.

Малому бизнесу с выручкой до 20 млн — выдохнуть и просто продолжать работать без НДС как минимум до 2030 года.