НДС

Новая форма декларации по НДС

Пожалуй, первое, что бросается в глаза при сравнении новых и старых форм деклараций, - это необходимость предоставления подробнейшей информации о налогоплательщике. Теперь для подтверждения достоверности данных на титульном листе декларации необходимо полностью указать фамилию, имя, отчество и ИНН руководителя, главного бухгалтера и уполномоченного представителя организации. Аналогичные сведения представляются и индивидуальным предпринимателем.
М.С. Кузнецова, консультант МКПЦН

Пожалуй, первое, что бросается в глаза при сравнении новых и старых форм деклараций, - это необходимость предоставления подробнейшей информации о налогоплательщике. Теперь для подтверждения достоверности данных на титульном листе декларации необходимо полностью указать фамилию, имя, отчество и ИНН руководителя, главного бухгалтера и уполномоченного представителя организации. Аналогичные сведения представляются и индивидуальным предпринимателем.

Более подробно заполняются данные и о самом налогоплательщике. Для этого предназначены разделы I, II и III сведений о налогоплательщике. Их заполняют соответственно российские и иностранные организации и индивидуальные предпринимателями.

Российская организация, как и раньше должна указать адрес в соответствии с учредительными документами, а также адрес постоянно действующего исполнительного органа, если он не совпадает с данными учредительных документов. В специально отведенном поле приводятся данные и о местонахождении обособленного подразделения.

Иностранной организацией помимо адреса в РФ и адреса в соответствии с учредительными документами указывается код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог, конечно, в случае его наличия.

В разделе III сведений о налогоплательщике индивидуальные предприниматели обязательно указывают служебный и домашний телефоны. Остальные данные (дата, место рождения, пол, гражданство, паспортные данные, адрес) заполняются только в том случае, если не указан ИНН, либо эти данные изменились в отчетном периоде. Кстати, это правило относится и к заполнению сведений о руководителе и главном бухгалтере организации. Если на титульном листе не указан их ИНН, либо произошли изменения паспортных данных или адреса места жительства, то также нужно заполнить этот раздел сведений о налогоплательщике.

Необходимо заметить, что ИНН и КПП налогоплательщика, а также подпись, подтверждающая полноту и достоверность указанных сведений, проставляется на каждой странице декларации.

Теперь, что касается порядка исчисления налога. Здесь изменений не так уж и много. Так, в строке 4.2. кроме дохода, полученного по векселям и товарному кредиту, теперь отражается и доход по облигациям.

Рассмотрим порядок заполнения декларации по НДС и декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов на примере.

Пример.

В октябре 2001 года организация получила в качестве аванса под предстоящий экспорт товара 250 000 руб. В ноябре 2001 года товары на сумму 500 000 руб. были реализованы и пересекли границу РФ. В январе 2002 года организация собрала полный пакет документов для подтверждения правомерности применения ставки 0 процентов по экспортированным товарам.

Сумма НДС, исчисленная с авансов, полученных в счет предстоящих экспортных поставок, отраженная в налоговой декларации за октябрь 2001 года составила 41 675 руб. (250 000 руб. х 16,67%).

НДС, уплаченный поставщикам при приобретении экспортируемых товаров (экспорт по которым подтвержден), а также НДС по общехозяйственным расходам в части, относящейся к экспортируемым товарам, принимается к вычету в сумме 62 000 руб.

В январе 2002 года получен аванс от иностранного покупателя в размере 70 000 руб. по контракту на поставку товара в феврале 2002 года. Сумма НДС, исчисленная с аванса, составила 11 669 руб. (70 000 руб. х 16,67%).

Выручка от реализации товара на территории РФ составила 1 080 000 руб., в том числе НДС - 180 000 руб.

Сумма НДС, уплаченная поставщикам по товарам, предназначенным для реализации в размере 135 000 руб. принята к вычету.

Декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов заполняется следующим образом.

Раздел I. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено

Все суммы указываются в рублях

N

п/п

Налогооблагаемые обЪекты

Код строки

Налоговая база (А)

Ставка НДС

Сумма НДС (Б)

1

2

3

4

5

6

1.

Реализация товаров (работ, услуг) - всего:

010

500 000

0

0

N

п/п

Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено

Код строки

Сумма НДС

1

2

3

4

4.

Сумма налога, предЪявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при производстве экспортных товаров, а также товаров, приобретенных для перепродажи на экспорт, экспорт которых документально подтвержден

140

62 000

12.

Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена

240

41 675

22

Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма величин графы 4 пунктов 4-20, уменьшенная на величину пункта 21)

160

103 675

Раздел II. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено

Все суммы указываются в рублях

N

п/п

Налогооблагаемые обЪекты

Код строки

Налоговая база (А)

Ставка

НДС

Сумма НДС (Б)

1

2

3

4

5

6

24.

Сумма авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов

500

510

70 000

16,67

9,09

11 669

В том числе:

24.1.

Реализация товаров, помещенных под таможенный режим экспорта

520

530

70 000

16,67

9,09

11 669

25

Всего (сумма величины графы 4 пунктов 23,24, графы 6 пунктов 23,24)

610

70000

х

11 669

N

п/п

Расчеты по ндс за налоговый период

Код строки

Сумма НДС

1

2

3

4

43.

Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период (если величина в пункте 25 превышает величину в пункте 42, вычесть пункт 42 из пункта 25). Переносится в пункт 17 Декларации по НДС

830

11 669

Декларация по НДС будет заполнена следующим образом.

Раздел I. Расчет общей суммы налога

(Все суммы указываются в рублях)

N

п/п

Налогооблагаемые обЪекты

Код стро-ки

Налоговая база (А)

Ставка

НДС

Сумма НДС (Б)

1

2

3

4

5

6

1.

Реализация (передача) товаров, работ, услуг по соответствующим ставкам налога - всего:

010

900 000

20

180 000

6.

Всего начислено НДС (сложите величины в пунктах 1,2,3,4 и 5 графы 6)

360

Х

Х

180 000

N

п/п

Налоговые вычеты

Код строки

Сумма НДС

1

2

3

4

7.

Сумма налога, предЪявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету

370

135 000

14.

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету (сложить величины в пунктах 7-12 вычесть пункт 13)

460

135 000

Расчеты по НДС за налоговый период

1

2

3

4

15.

Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период (если величина в пункте 6 превышает величину в пункте 14, вычесть пункт 14 из пункта 6)

470

45 000

17.

Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено

490

11 669

19.

Общая сумма НДС:

510

19.1

Начисленная к уплате (сложить величины пунктов 15 и 17, либо если величина пункта 15 превышает величину пункта 18, вычесть из пункта 15 пункт 18)

520

56 669

Начать дискуссию

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

В Бухгалтерии Ада появился третий автор - Валюшка. Это нейросеть, потому и Валя, хз девочка оно или мальчик.Сегодня Валюшке дали первое задание - просмотреть последние новости в области налогообложения и написать текст в блог.

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

НК РФ не устанавливает какой-нибудь перечень документов, которые подтверждают фактическое нахождение лиц на территории РФ

В качестве доказательства нахождения человека на территории РФ могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней его пребывания в РФ

Бухгалтеры выбирают лучший сервис для сдачи отчетов, Роструд объяснил, как внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному. 👩‍💻«Ночной бухгалтер» № 1706

Бухгалтеры обсуждают, какой из сервисов сдачи отчетов лучший. И мы решили провести опрос на эту тему. Роструд объяснил, какая формулировка в трудовой книжке при увольнении по собственному желанию будет корректной. Больше половины россиян продолжают работать и в свое личное время. Стоит ли паниковать из-за падения акций.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Можно будет узнать реальные цены товаров на внутреннем рынке

Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководителем ФАС Максимом Шаскольским, который анонсировал создание в России системы ценовых рыночных индикаторов.

Россия и Белоруссия будут согласовывать налоговую политику и создавать общий финансовый рынок

Утверждены планы мероприятий по исполнению Основных направлений реализации положений Договора о создании Союзного государства между Россией и Белоруссией на 2024–2026 годы.

Налоговики уточнили дату несения расходов в виде компенсации за авто сотрудника

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм относят к прочим расходам для целей налога на прибыль.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Отпуска

Отпуск работников детсадов могут увеличить

Первый зампред комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова предложила увеличить продолжительность отпуска для работников детсадов с 42 до 56 дней.

Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам объяснил причины увеличения дефицита федерального бюджета-2024

Андрей Макаров заявил, что финансирование нужно на ряд вопросов, которые были озвучены президентом Владимиром Путиным.

7 шагов к эффективному контент-плану для блога или сайта

Хороший контент-план — это не просто перечень тем для публикаций, это карта, которая поможет ориентироваться в материалах сайта или блога и двигаться в правильном направлении. Без такого плана легко заблудиться среди множества тем и форматов.

Бесплатно с Отчетность в СФР

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Увольнение сотрудника — это процесс, который требует внимания к деталям. В этой статье мы даем пошаговую инструкцию и образец заполнения ЕФС-1 при увольнении работника. Вы узнаете, какие разделы нужно заполнить, какие данные указать и какие нюансы учесть.

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет

В основном недостатки в купленном товаре обнаруживаются в первые дни после покупки. И вопрос по поводу некачественного товара решается с продавцом достаточно быстро. А как быть, если недостатки были выявлены спустя несколько лет? Вот реальный пример из судебной практики.

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Санкции 2022-2024

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR

12 июня 2024 года США расширили санкционные списки в отношении российских субъектов. В числе прочих ограничения введены против Национального расчетного депозитария (НРД).

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR

За продажу детям энергетиков санкции будут, скорее всего, как за крепкий алкоголь

Вячеслав Володин поручил проработать меры ответственности для нарушителей запрета продавать энергетики несовершеннолетним.

Из-за новых ставок по НДФЛ с 2025 года Госдума приняла поправки в федеральный бюджет

Изменения связаны в том числе с реформой в налоговой системе с 2025 года. Завтра депутаты рассмотрят еще три законопроекта из этого пакета.

Родителей уравняли в правах при получении документов в госорганах

Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об обеспечении равенства прав родителей, действующих в интересах своих несовершеннолетних детей, при получении госуслуг и документов в органах исполнительной власти.

⚡️ Итоги дня: на Wildberries можно колеровать краску, «Вкусно — и точка» выплатила компенсацию пострадавшему в «Макдоналдсе», а Nvidia стала крупнейшей компанией в США

Подготовили обзор главных событий дня — 19 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Как систематизировать обучение в компании

В современном корпоративном обучении царит хаос: расписание — непредсказуемо, отчеты — заполняются вручную, аналитика — отсутствует. Это реальность, с которой сталкиваются многие компании. Однако, есть способы изменить ситуацию к лучшему.

Как систематизировать обучение в компании

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Кому будет выгодна налоговая амнистия за дробление бизнеса

Не каждый готов добровольно сдаться ФНС и признать дробление. Рассказываем, кому налоговая амнистия за дробление бизнеса будет выгодна.

Кому будет выгодна налоговая амнистия за дробление бизнеса

Интересные материалы

Пенсии

МРОТ привяжут с будущего года к медианной зарплате, а работающим пенсионерам с 1 февраля возобновят индексацию пенсий

Узнайте, как изменится МРОТ в 2025 году, как на него влияет медианная зарплата и что изменилось в индексации пенсий. В нашем руководстве вы найдете подробную информацию о планируемых изменениях и их влиянии на доходы граждан.

МРОТ привяжут с будущего года к медианной зарплате, а работающим пенсионерам с 1 февраля возобновят индексацию пенсий