Декларация по НДС‑2026: новая форма — понятные изменения без лишней воды

Ставки НДС. В разделе 3 появились отдельные строки под новые ставки: 22%, 22/122 и 18,03% (строки 003, 005, 007). Из‑за этого изменилась логика расчета общей суммы налога в строке 118 — теперь она учитывает все эти категории отдельно.

Счета‑фактуры и авансы. Это самое частое место ошибок. В книге покупок (раздел 8) теперь обязательно указывать реквизиты отгрузочного счета‑фактуры, если он выставлен в счет ранее полученного аванса: для этого ввели строки 115 (номер) и 117 (дата). В книге продаж (раздел 9) аналогично фиксируют авансовый счет‑фактуру — строки 135 и 137. Проще говоря: раньше показывали только один документ, теперь — оба, чтобы налоговая видела всю цепочку.

Перенос срока уплаты НДС. В разделе 1 появилась строка 041 — туда вносят сумму НДС, по которой перенесли срок уплаты. Но заполнять ее нужно только участникам конкретного проекта (строительство и проектирование ВСМ от Крюково до Санкт‑Петербурга). Всем остальным — не трогать.

Прослеживаемые товары. В разделах 5, 10 и 11 стоимость прослеживаемых товаров теперь указывают строго с копейками. Это важно: округление до рублей не подойдет, система может выдать расхождение.

Коды операций. Часть старых кодов убрали (например, 1010277 и 1010278 — по банковским картам и сервисам обмена). Добавили новые: 1010841 (безвозмездная отгрузка для нужд ВС России в рамках СВО) и 1010842 (передача конфискуемого имущества государству при компенсации). Проверяйте, какой код подходит именно под вашу операцию.

Титульный лист и снятие с учета. Для ИП и глав КФХ, которые снимаются с учета, ввели специальные коды периодов: 83 (I квартал), 87 (II квартал), 88 (III квартал), 89 (IV квартал). Если у вас такая ситуация — выбирайте нужный код, иначе отчет могут не принять.

Технические правки. Обновили штрихкоды на листах и электронный формат подачи. Это не влияет на расчет, но важно, чтобы файл прошел форматный контроль.

• УСН со спецставками (5% и 7%). В разделе 7 в графах 3 и 4 ставьте прочерки — так система поймет, что вы не применяете обычные ставки.

• Контрольные соотношения. Перед отправкой обязательно проверьте соотношения. Если налоговая найдет расхождения, пришлют уведомление, и декларация будет считаться непредставленной. Исправить нужно в течение 5 рабочих дней.

• Сверка с Порядком заполнения. В нем тоже обновили формулировки — лучше открыть свежую редакцию и сверить спорные строки.

Впервые отчитаться по новой форме нужно было за I квартал 2026 года — крайний срок был 27 апреля (25 апреля выпало на субботу). Дальше действует привычный график: не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, с переносом на ближайший рабочий день, если дата — выходной.