Налоговики вправе требовать у банка любой документ о проверяемом налогоплательщике

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-243 от 19.05.2010 приводит разъяснения по вопросу об истребовании налоговыми органами у банков документов.

В письме отмечается, что в соответствии со статьей 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц (к которым, в частности, относятся банки), располагающих документами или информацией, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы.

Указанные документы могут быть также истребованы при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля, а также вне рамок проведения проверок, если у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки.

При этом статья 93.1 НК РФ не содержит конкретный перечень истребуемых налоговыми органами у банков документов.

В этой связи к таким документам относится любой документ, содержащий информацию, указанную в пунктах 1 и 2 статьи 93.1 Кодекса.