Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода, напомнила ФНС в письме № БС-3-11/4922@ от 21.10.16.
В этой связи, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде, в котором этот доход считается полученным.
Таким образом, доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, например, фактически перечисленный 5 июля 2016 года, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 05.07.2016, по строке 110 - 05.07.2016, по строке 120 - 01.08.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Что касается формы 2-НДФЛ, то так как доход фактически полученным считается в июле 2016 года, то в графе "Месяц" раздела 3 Справки о доходах физического лица за 2016 год указывается месяц "07" (июль).
Комментарии
7
неправильно. Для б/л листа дата начисления его в программе по кредиту 70 не имеет никакого значения для налогового учета по НДФЛ. Роль играет только дата выплаты. Дата его выплаты=дата начисления. Выплачен в июле, значит и 020 и 040 будет в июле, т.е. в 3 квартале..Нет, неправильно. То, как у Вас этот б/л отражен в БУ, никак не влияет на НУ. 6-НДФЛ заполняется на основании налогового регистра, который формируется по выплаченному, а не начисленному в БУ доходу. В БУ у Вас будут проводки за июнь, а в НУ эта операция попадет в июль, т.к. доход в виде пособия фактически получен в июле.
В письме всё правильно сказано.
как раз сойдутся. В 6-НДФЛ налог с б/л будет в 3 кв, в 2-НДФЛ - тоже в июле. Если б/л начислен по К70 в декабре 2016, а выплачен в январе 2017, то его не будет в 6-НДФЛ за год и в 2-НДФЛ за 2016 тоже не будет.