Клерк.Ру

У клерков есть свой ответ на требование ИФНС о «несхлопывании» авансов в течение квартала

Компания перечислила поставщику предоплату во 2 квартале, получила счет-фактуру на аванс, отразила ее в книге покупок и в декларации по НДС. Однако это не совсем устроило ИФНС – инспекторов беспокоит, что аванс не восстановлен. Запись в книге покупок есть, а в книге продаж нет, строка 130 декларации по НДС не равна строке 090 – непорядок!

Читательница нашего форума в недоумении. Поставка товара в счет данного аванса произошла в 3 квартале и бухгалтер не понимает, почему ИФНС требует восстановления аванса во 2 квартале.

Между тем участники обсуждения отметили, что подобные требования налоговиков – это обычное дело. Если авансы не «схлопываются» в течение квартала, у инспекторов возникают сомнения в правильности заполнения декларации.

Один из наших читателей предложил свой вариант ответа на подобное требование:

ООО «Рога и копыта» в соответствии с требованием о представлении пояснений №ххх от хх.хх.2017г. (получено хх.хх.2017г.) уведомляет, что сданная нами Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года не содержит ошибок и (или) противоречий в связи со следующими обстоятельствами:
В графе 3 по строке 130 Раздела 3.Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года отражена сумма налога, предъявленная поставщиками при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежащая вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 Налогового Кодекса.
Поставка товаров, по которым была произведена предварительная оплата, будет осуществлена ориентировочно в 3 квартале 2017 г. В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса восстановление сумм налога по графе 5 строки 090 Раздела 3.Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость будет отражено в Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года по мере поступления товаров от поставщиков.
- Аноним

Обсуждение происходит в теме форума «Требование по авансу».

Читайте ещё

Мнения
Может быть вопрос не к месту, но надеюсь,что  кто то ответит.Если у меня авансы и реализация были во 2 кв., но я их не взяла к вычету, что бы не уйти в минус, то в 3 кв.мне показывать только реализацию или авансы тоже?

sv777, Вы писали:

Может быть вопрос не к месту, но надеюсь,что  кто то ответит.Если у меня авансы и реализация были во 2 кв., но я их не взяла к вычету, что бы не уйти в минус, то в 3 кв.мне показывать только реализацию или авансы тоже?

 Принять НДС к вычету Ваше право, а не обязанность. Если с/ф на реализацию перекрыла аванс, то показывать с/ф на аванс не имеет смысла. Т.к. НДС она уже не уменьшит. Если реализация меньше,чем сумма аванса, то можно показать с/ф на аванс, чтобы уменьшить Ваш НДС.

 Принять НДС к вычету Ваше право, а не обязанность. Если с/ф на реализацию перекрыла аванс, то показывать с/ф на аванс не имеет смысла. Т.к. НДС она уже не уменьшит. Если реализация меньше,чем сумма аванса, то можно показать с/ф на аванс, чтобы уменьшить Ваш НДС.

 Спасибо огромное))

Аватар

sv777, Вы писали:

Может быть вопрос не к месту, но надеюсь,что  кто то ответит.Если у меня авансы и реализация были во 2 кв., но я их не взяла к вычету, что бы не уйти в минус, то в 3 кв.мне показывать только реализацию или авансы тоже?

 

у нас налоговая выставит вам требование и оно будет автоматом. Их программа сортирует в наименовании по слову "аванс" и "предоплата" и если они есть-пришлют требование. Так что, я бы показала.... Т.к. сортировки по договорам нет....
у нас налоговая выставит вам требование и оно будет автоматом. Их программа сортирует в наименовании по слову "аванс" и "предоплата" и если они есть-пришлют требование. Так что, я бы показала.... Т.к. сортировки по договорам нет....

 Но аванс ведь нельзя показывать в другом квартале, аванс показывается в том квартале, в котором поступил.Вот я поэтому и не знаю, как правильно.Во втором квартале я ни аванс ни реализацию не показала, что бы не ставить НДС к возмещению.

Аватар

sv777, Вы писали:

Может быть вопрос не к месту, но надеюсь,что  кто то ответит.Если у меня авансы и реализация были во 2 кв., но я их не взяла к вычету, что бы не уйти в минус, то в 3 кв.мне показывать только реализацию или авансы тоже?

 Реализацию нужно показать в том квартале, в котором она фактически была выставлена. Что касается аванса - начислить НДС  саванса - это обязанность, а взять к вычету - право. Причем пернсти вычет с аванса на другой период нельз, т.к. это не товары, работы, услуги - переносить вычет можно только по ним (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ), ну еще по недвижимости в отдельных случаях.

Так реализацию или покупку? Если покупку и аванс выданный поставщику, то ничего страшного. Учтете покупку (не аванс) в следующем периоде. Если реализация и аванс получен от покупателя, то это ошибка. Надо учитывать в периоде получения аванса и проведения реализации.
У нас была оплата по договору субподряда, во 2 кв. мы оплачивали авансы и остаток, когда работы закончились, все в одном квартале.Как мне теперь перенсти этот вычет на 3 кв.?
Причем пернсти вычет с аванса на другой период нельз, т.к. это не товары,

 Вот и я о том же, т.е. авансы я в 3 кв. показать не могу? Только саму реализацию, что бы принять ее к вычету?

Аватар

sv777, Вы писали:

Вот и я о том же, т.е. авансы я в 3 кв. показать не могу? Только саму реализацию, что бы принять ее к вычету?

 

sv777, Вы писали:

Т.е. не реализацию, а покупку услуг.

 Перенсти вычет по приобретенным услугам субподрядчика можно на следующий квартал. По авансу, выданному Вашему субподрядчику, переносить вычет нельзя. Или принимаете в том квартале, в котором возникло право на вычет, т.е. во 2-ом, или не принимаете вообще.

Перенсти вычет по приобретенным услугам субподрядчика можно на следующий квартал. По авансу, выданному Вашему субподрядчику, переносить вычет нельзя. Или принимаете в том квартале, в котором возникло право на вычет, т.е. во 2-ом, или не принимаете вообще.

 Да я все это понимаю, я спрашиваю, мне в 3 кв.показать только общую счет-фактуру??Авансовые счет-фактуры не нужно(нельзя) показывать?Не будет ли это нарушением?Или я вообще теперь не могу применить этот вычет?Я уже запуталась))

Аватар


Только саму реализацию, что бы принять ее к вычету?

 

Т.е. не реализацию, а покупку услуг.

 Сформулируйте свой вопрос. Никто не поймет что Вы спрашиваете.

Наверное так будет проще,есть 4 счет-фактуры, три на аванс, одна на выполненные работы по дог.субподряда, все они датами 2 кв.К вычету НДС по ним во 2 кв.  не брала, чтобы не возмещать.Могу ли я применить этот вычет в 3 кв., и каким образом?
Аватар

sv777, Вы писали:

Наверное так будет проще,есть 4 счет-фактуры, три на аванс, одна на выполненные работы по дог.субподряда, все они датами 2 кв.К вычету НДС по ним во 2 кв.  не брала, чтобы не возмещать.Могу ли я применить этот вычет в 3 кв., и каким образом?

 Можете применить в 3 кв на выполненные работы по дог.субподряда

Аноним, Вы писали:

sv777, Вы писали:

Наверное так будет проще,есть 4 счет-фактуры, три на аванс, одна на выполненные работы по дог.субподряда, все они датами 2 кв.К вычету НДС по ним во 2 кв.  не брала, чтобы не возмещать.Могу ли я применить этот вычет в 3 кв., и каким образом?

 Можете применить в 3 кв на выполненные работы по дог.субподряда

 Я знаю, что я могу применить в 3 кв., вопрос был таков: показать только счет-фактуру на выполненные работы, а авансовые не показывать?Правильно?Не будет ли это нарушением?

Аватар

sv777, Вы писали:

Аноним, Вы писали:

sv777, Вы писали:

Наверное так будет проще,есть 4 счет-фактуры, три на аванс, одна на выполненные работы по дог.субподряда, все они датами 2 кв.К вычету НДС по ним во 2 кв.  не брала, чтобы не возмещать.Могу ли я применить этот вычет в 3 кв., и каким образом?

 Можете применить в 3 кв на выполненные работы по дог.субподряда

 Я знаю, что я могу применить в 3 кв., вопрос был таков: показать только счет-фактуру на выполненные работы, а авансовые не показывать?Правильно?Не будет ли это нарушением?

 Правильно. Показать только только счет-фактуру на выполненные работы. То, что Вы не покажете в 3 кв авансовые сч-ф нарушением не будет.

Правильно. Показать только только счет-фактуру на выполненные работы. То, что Вы не покажете в 3 кв авансовые сч-ф нарушением не будет.

 Огромное спасибо за ответ.

Люди которым это нравится