Налог на прибыль

Оплату за нерабочие дни можно включить в расходы по прибыли. Но как внереализационные расходы

Заработная плата выплаченная за нерабочие дни включается в расчет налога на прибыль как внереализационные расходы. А бухгалтерском учете её следует учитывать как прочие расходы.
1,3 тыс. 156

Глава Департамента регулирования бухгалтерского учета Леонид Шнейдман считает, что заработная плата выплаченная за нерабочие дни включается в расчет налога на прибыль как внереализационные расходы. А бухгалтерском учете её следует учитывать как прочие расходы. Такая точка зрения изложена в письме от 18.05.2020 № 07-01-10/40375.

Согласно Положению по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденному приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ, оказанием услуг, а также иные расходы, определенные указанным Положением. Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

В письме напоминается, что согласно положениям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

По мнению Департамента налоговой политики, если законодательство РФ обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные. В этой связи расходы налогоплательщика по выплате заработанной платы работникам, начисленной за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, могут быть учтены в составе внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Комментарии

26
  • id891506

    Какая разница, косвенные они будут или внереализационные. Главное, что они обоснованные. Но формулировка - это, конечно, очень важно...

  • NV_D

    если законодательство РФ обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные - зашибись, навязали да еще и оштрафовать готовы

  • Виктория В

    Я тут не пойму, что-то. Для тех кто не работает в нерабочие дни изменяется же норма времени по табелю. Почему оплата проводится так странно?

    • Алейда

      Норма не изменяется. Ну, точнее по апрельским нерабочим баланс рабочего времени не меняется точно, про 24.06 и 01.07 не знаю.

        • триТТон

          Производственный календарь от Гаранта - не есть закон. В июне норма не изменилась. В июле - меньше на 8 часов.

            • Arhimed0

              Закон РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 N 1-ФКЗ

              "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти"

                  • Виктория В
                    ст 2 п 5 абз 2

                    Давайте читать:

                    Если днем общероссийского голосования определен рабочий день, этот день в силу настоящего Закона является нерабочим днем. Оплата работникам за этот день осуществляется в соответствии с положениями, установленными Трудовым  кодексом  Российской Федерации применительно к оплате за нерабочие (праздничные) дни

                    А, Вы говорите, что там написано:

                    В июне норма не изменилась. В июле - меньше на 8 часов.

                    Написано даже в самом первом приближении не так.

                    • Надежда Камышева

                      Хм, как раз процитированное вами и подтверждает его слова. Норма в июле на 8 часов уменьшилась. Оплата за 1 июля идет как за нерабочий день

                      • Виктория В

                        Я привела ссылку на производственный календарь в гаранте, который построен с учетом этого закона. В законе не написано более понятно, чем в календаре. К чему спорить вообще не понятно.

                        • Надежда Камышева

                          Производственный календарь в Гаранте не нормативный документ, как выше уже писали.

                          • Виктория В

                            Ну и что? Он в чем то противоречит нормативным документам? Он составлен на их основании уважаемой (в некоторых кругах корпорацией - специалистами). Удобно пользоваться, в отличие от вороха нормативных документов, где один другому противоречит и закольцовано ссылается. Гражданин ссылается на один закон, а их там 7 штук. Почемуто на остальные 6 он не сослался. Забыл?

                        • Arhimed0

                          мне как раз наоборот

                          в законе - нормально написано

                          а вот что там делает Гарант - совершенно не понятно

                          К чему спорить вообще не понятно.

                          я и не спорил. я только всего лишь сказал, что про то, за какой день начисляется зарплата, за какой - сохраняется зарплата, а какой - просто нерабочий без оплаты, нормально написано в законе и Указах.

                          А Гарант я и вовсе не открывал. Тем более для такого вопроса, который подняли Вы.

                          А уж если и открываю Гарант, то только что бы почитать документ в верхней сточке которого слова Указ, ФЗ, Приказ, в редких и очень редких случаях - Письмо

                          • Виктория В
                            А Гарант я и вовсе не открывал.

                            Ну, открыли бы. Там много интересных ссылок, помимо Вашей и это удобно для кадровиков и бухов стуктурировано.

                            • Надежда Камышева

                              Т.е. вы призываете не читать первоисточники, а полагаться на мнение неких "специалистов"? Это сильное заявление, да :)

                              • Виктория В
                                Т.е. вы призываете не читать первоисточники,

                                Такого призыва я не делала. Но почему не доверять признанным специалистам, я не понимаю. Вам же доверяют, как специалисту, если Вы ссылаетесь на нормативку. Или Вы против, что бы вообще доверять специалистам?

                                • Надежда Камышева

                                  Признанным кем? Почему вы считаете их непогрешимыми? Между прочим человек, с которым вы тут спорите, сам специалист не хуже гарантовских :)

                                  • Виктория В
                                    Между прочим человек, с которым вы тут спорите, сам специалист не хуже гарантовских :)

                                    Я этого не знаю. может и так , может и нет. Как это можно понять? )

                                    Почему вы считаете их непогрешимыми?

                                    Не погрешимых нет.

                                    Признанным кем?

                                    Мне гарант за рекламу не платил. Спросите у них сами если интересно.

                                    • Надежда Камышева

                                      У нас два форума есть, знаете ли. Это вы во мнениях сидите и только :)

                                      • Виктория В
                                        У нас два форума есть, знаете ли

                                        Знаю, приходят сообщения на почту.

                                        Гарант дал в календаре ссылку на 7 нормативных документов, а Архимед0 на один. Это не хуже, да. )

Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

302

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
555
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

213

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Сотрудник должен выйти на работу на следующий день после заключения договора

Если в условиях трудового не указана точная дата, с которой работник должен приступить к выполнению своих задач, он обязан выйти на работу на следующий день.

47% работодателей оплачивают для сотрудников курсы повышения квалификации

Большинство компаний тратят на образование сотрудников не менее 10% от своих ежемесячных расходов. Работодателям важно, чтобы персонал умел пользоваться современными инструментами и быстро адаптироваться к изменениям.

УК РФ

Будут судить ИП за кражу земельных участков на 530+ млн рублей

В Московской области перед судом предстанет местный предприниматель, обвиняемый в организации преступного сообщества для хищения земельных участков.

НДС

Обновлены данные о безопасной доле вычетов НДС

ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На сайте службы опубликована форма 1-НДС по состоянию на 1 января 2024 года. Плательщикам НДС их следует использовать для самоконтроля.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Как учитывать товары и комплектующие в пути. Технология быстрого внедрения.

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Интересные материалы

Метод GTD: как делать дела сделанными

Говорят, когда у человека много задач, он лучше работает. Да ладно?!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру