Налог на прибыль

Оплату за нерабочие дни можно включить в расходы по прибыли. Но как внереализационные расходы

Заработная плата выплаченная за нерабочие дни включается в расчет налога на прибыль как внереализационные расходы. А бухгалтерском учете её следует учитывать как прочие расходы.

Глава Департамента регулирования бухгалтерского учета Леонид Шнейдман считает, что заработная плата выплаченная за нерабочие дни включается в расчет налога на прибыль как внереализационные расходы. А бухгалтерском учете её следует учитывать как прочие расходы. Такая точка зрения изложена в письме от 18.05.2020 № 07-01-10/40375.

Согласно Положению по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденному приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ, оказанием услуг, а также иные расходы, определенные указанным Положением. Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.

В письме напоминается, что согласно положениям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

По мнению Департамента налоговой политики, если законодательство РФ обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные. В этой связи расходы налогоплательщика по выплате заработанной платы работникам, начисленной за дни, официально установленные как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы, могут быть учтены в составе внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Комментарии

26
  • id891506

    Какая разница, косвенные они будут или внереализационные. Главное, что они обоснованные. Но формулировка - это, конечно, очень важно...

  • NV_D

    если законодательство РФ обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то такие расходы не могут рассматриваться как экономически необоснованные - зашибись, навязали да еще и оштрафовать готовы

    • Над. К
      и оштрафовать готовы

      Кто?

  • Я тут не пойму, что-то. Для тех кто не работает в нерабочие дни изменяется же норма времени по табелю. Почему оплата проводится так странно?

    • Алейда

      Норма не изменяется. Ну, точнее по апрельским нерабочим баланс рабочего времени не меняется точно, про 24.06 и 01.07 не знаю.

        • триТТон

          Производственный календарь от Гаранта - не есть закон. В июне норма не изменилась. В июле - меньше на 8 часов.

            • Arhimed0

              Закон РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 N 1-ФКЗ

              "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти"

                  • В Виктория
                    ст 2 п 5 абз 2

                    Давайте читать:

                    Если днем общероссийского голосования определен рабочий день, этот день в силу настоящего Закона является нерабочим днем. Оплата работникам за этот день осуществляется в соответствии с положениями, установленными Трудовым  кодексом  Российской Федерации применительно к оплате за нерабочие (праздничные) дни

                    А, Вы говорите, что там написано:

                    В июне норма не изменилась. В июле - меньше на 8 часов.

                    Написано даже в самом первом приближении не так.

                    • Над. К

                      Хм, как раз процитированное вами и подтверждает его слова. Норма в июле на 8 часов уменьшилась. Оплата за 1 июля идет как за нерабочий день

                      • В Виктория

                        Я привела ссылку на производственный календарь в гаранте, который построен с учетом этого закона. В законе не написано более понятно, чем в календаре. К чему спорить вообще не понятно.

                        • Над. К

                          Производственный календарь в Гаранте не нормативный документ, как выше уже писали.

                          • В Виктория

                            Ну и что? Он в чем то противоречит нормативным документам? Он составлен на их основании уважаемой (в некоторых кругах корпорацией - специалистами). Удобно пользоваться, в отличие от вороха нормативных документов, где один другому противоречит и закольцовано ссылается. Гражданин ссылается на один закон, а их там 7 штук. Почемуто на остальные 6 он не сослался. Забыл?

                        • Arhimed0

                          мне как раз наоборот

                          в законе - нормально написано

                          а вот что там делает Гарант - совершенно не понятно

                          К чему спорить вообще не понятно.

                          я и не спорил. я только всего лишь сказал, что про то, за какой день начисляется зарплата, за какой - сохраняется зарплата, а какой - просто нерабочий без оплаты, нормально написано в законе и Указах.

                          А Гарант я и вовсе не открывал. Тем более для такого вопроса, который подняли Вы.

                          А уж если и открываю Гарант, то только что бы почитать документ в верхней сточке которого слова Указ, ФЗ, Приказ, в редких и очень редких случаях - Письмо

                          • В Виктория
                            А Гарант я и вовсе не открывал.

                            Ну, открыли бы. Там много интересных ссылок, помимо Вашей и это удобно для кадровиков и бухов стуктурировано.

                            • Над. К

                              Т.е. вы призываете не читать первоисточники, а полагаться на мнение неких "специалистов"? Это сильное заявление, да :)

                              • В Виктория
                                Т.е. вы призываете не читать первоисточники,

                                Такого призыва я не делала. Но почему не доверять признанным специалистам, я не понимаю. Вам же доверяют, как специалисту, если Вы ссылаетесь на нормативку. Или Вы против, что бы вообще доверять специалистам?

                                • Над. К

                                  Признанным кем? Почему вы считаете их непогрешимыми? Между прочим человек, с которым вы тут спорите, сам специалист не хуже гарантовских :)

                                  • В Виктория
                                    Между прочим человек, с которым вы тут спорите, сам специалист не хуже гарантовских :)

                                    Я этого не знаю. может и так , может и нет. Как это можно понять? )

                                    Почему вы считаете их непогрешимыми?

                                    Не погрешимых нет.

                                    Признанным кем?

                                    Мне гарант за рекламу не платил. Спросите у них сами если интересно.

                                    • Над. К

                                      У нас два форума есть, знаете ли. Это вы во мнениях сидите и только :)

                                      • В Виктория
                                        У нас два форума есть, знаете ли

                                        Знаю, приходят сообщения на почту.

                                        Гарант дал в календаре ссылку на 7 нормативных документов, а Архимед0 на один. Это не хуже, да. )

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🔥УСН-2025. Что хотят изменить?

Законопроекты за которыми нужно следить бухгалтеру, который хочет выжить в 2025 году.

ЕФС-1 подают на членов совета директоров, даже если нет выплат

Закон о персонифицированном учете обязывает подавать сведения не о факте заключения ГПД, а о дате его заключения и прекращения.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

В Бухгалтерии Ада появился третий автор - Валюшка. Это нейросеть, потому и Валя, хз девочка оно или мальчик.Сегодня Валюшке дали первое задание - просмотреть последние новости в области налогообложения и написать текст в блог.

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

НК РФ не устанавливает какой-нибудь перечень документов, которые подтверждают фактическое нахождение лиц на территории РФ

В качестве доказательства нахождения человека на территории РФ могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней его пребывания в РФ

Бухгалтеры выбирают лучший сервис для сдачи отчетов, Роструд объяснил, как внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному. 👩‍💻«Ночной бухгалтер» № 1706

Бухгалтеры обсуждают, какой из сервисов сдачи отчетов лучший. И мы решили провести опрос на эту тему. Роструд объяснил, какая формулировка в трудовой книжке при увольнении по собственному желанию будет корректной. Больше половины россиян продолжают работать и в свое личное время. Стоит ли паниковать из-за падения акций.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Можно будет узнать реальные цены товаров на внутреннем рынке

Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководителем ФАС Максимом Шаскольским, который анонсировал создание в России системы ценовых рыночных индикаторов.

Экономика России

Россия и Белоруссия будут согласовывать налоговую политику и создавать общий финансовый рынок

Утверждены планы мероприятий по исполнению Основных направлений реализации положений Договора о создании Союзного государства между Россией и Белоруссией на 2024–2026 годы.

Налоговики уточнили дату несения расходов в виде компенсации за авто сотрудника

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм относят к прочим расходам для целей налога на прибыль.

Отпуска

Отпуск работников детсадов могут увеличить

Первый зампред комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова предложила увеличить продолжительность отпуска для работников детсадов с 42 до 56 дней.

Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам объяснил причины увеличения дефицита федерального бюджета-2024

Андрей Макаров заявил, что финансирование нужно на ряд вопросов, которые были озвучены президентом Владимиром Путиным.

7 шагов к эффективному контент-плану для блога или сайта

Хороший контент-план — это не просто перечень тем для публикаций, это карта, которая поможет ориентироваться в материалах сайта или блога и двигаться в правильном направлении. Без такого плана легко заблудиться среди множества тем и форматов.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Отчетность в СФР

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Увольнение сотрудника — это процесс, который требует внимания к деталям. В этой статье мы даем пошаговую инструкцию и образец заполнения ЕФС-1 при увольнении работника. Вы узнаете, какие разделы нужно заполнить, какие данные указать и какие нюансы учесть.

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет

В основном недостатки в купленном товаре обнаруживаются в первые дни после покупки. И вопрос по поводу некачественного товара решается с продавцом достаточно быстро. А как быть, если недостатки были выявлены спустя несколько лет? Вот реальный пример из судебной практики.

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет
Санкции 2022-2024

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR

12 июня 2024 года США расширили санкционные списки в отношении российских субъектов. В числе прочих ограничения введены против Национального расчетного депозитария (НРД).

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR
Законопроекты

За продажу детям энергетиков санкции будут, скорее всего, как за крепкий алкоголь

Вячеслав Володин поручил проработать меры ответственности для нарушителей запрета продавать энергетики несовершеннолетним.

Из-за новых ставок по НДФЛ с 2025 года Госдума приняла поправки в федеральный бюджет

Изменения связаны в том числе с реформой в налоговой системе с 2025 года. Завтра депутаты рассмотрят еще три законопроекта из этого пакета.

Родителей уравняли в правах при получении документов в госорганах

Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об обеспечении равенства прав родителей, действующих в интересах своих несовершеннолетних детей, при получении госуслуг и документов в органах исполнительной власти.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: на Wildberries можно колеровать краску, «Вкусно — и точка» выплатила компенсацию пострадавшему в «Макдоналдсе», а Nvidia стала крупнейшей компанией в США

Подготовили обзор главных событий дня — 19 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Интересные материалы

Как систематизировать обучение в компании

В современном корпоративном обучении царит хаос: расписание — непредсказуемо, отчеты — заполняются вручную, аналитика — отсутствует. Это реальность, с которой сталкиваются многие компании. Однако, есть способы изменить ситуацию к лучшему.

Как систематизировать обучение в компании