Клерк.Ру

У бухгалтеров пошли первые проблемы с НДФЛ по ставке 15 %

Как известно, с 2021 года введена ставка НДФЛ 15 % с доходов свыше 5 млн. рублей. Год только начался, новая норма только-только вступила в силу, а у бухгалтеров уже начались проблемы.

Своей болью по этой теме поделилась участница нашего форума. Дело в том, что в декабре 2020 года сотруднику была начислена премия в размере 5 млн. рублей. Бухгалтер провела начисление в 1С. Программа насчитала взносы и НДФЛ — естественно, по ставке 13 %, так как в 2020-ом действовала именно эта ставка. Эта сумма включена в расходы 2020 года.

Однако выплата премии произошла уже после Нового года, когда вступили правила про ставку 15 %.

Что делать — по какой ставке облагать доход, как все это отражать в 1С, что будет на счете 68.01? С этими вопросами бухгалтер обратилась к коллегам на форум.

📌 Реклама

Конечно, коллеги не смогли обойтись без шуток и поинтересовались, не требуются ли в такую щедрую компанию сотрудники. Постоянный участник нашего форума отметил, что никак не ожидал обсуждений на тему 15% в ближайшее время.

Но шутки шутками, а доход в виде премии для целей НДФЛ считается начисленным датой выплаты. Выплата была в 2021-ом, а значит облагаться премия будет по ставке 15 %. Причем не только эта премия, но и весь последующий доход за 2021 год пойдет по ставке 15 %.

прикольная получается ситуация!
успели бы выплатить всё в декабре — значит всё что произошлоо в 2020 годе обложилось бы 13%
и новый год начался бы с 13%

в другой ситуации — сразу в начале года выплачиваем премию 5 лямов, и все доходы уже превышают пределы, а значит всё что будет получать человек в 2021 году в полном составе будет облагаться 15%

— Arhimed0

Что касается проблем со счетом 68.01, то как пишет участник форума, это вопрос почти философский.

в налоговом учёте нет счетов
а счёт 68 — он из бухгалтерского учёта.
и вот в какой момент делается пресловутая самая обычная проводка 70–68 я к сожалению так до сих пор и не выяснил
Встречались статьи из отдельных журналов , где говорилось что эта запись (70–68) означает УДЕРЖАНИЕ налога, и должна она выполняться в тот момент, когда НДФЛ именно УДЕРЖИВАЕТСЯ
то есть даже в отношении самой обычной зарплаты, которая начисляется последним числом месяца, а выплачивается только в следующем месяце, то и в бухгалтерии так и должно быть
31.01.21 1000,00 начислена зарплата
10.02.21 130,00 удержан НДФЛ

ибо если зарплату за январь выплатили 10.02, то по состоянию на 31.01 мы в наложку ещё ничего не должны. А откуда тогда у всех у нас сальда на 31.01 по НДФЛу ?
...
(дискуссия на отдельную, а то и на несколько отдельных, тем)

— Arhimed0

А что бы вы посоветовали бухгалтеру в такой ситуации?

📌 Реклама

Обсуждение проходит в теме форума «НДФЛ 15% с годовой премии свыше 5 000 000».

Подборка полезных мероприятий

Разместить
📌 Реклама