В декларации по налогу на прибыль за 2021 год начислять ежемесячные авансы не надо

Если в 4 квартале 2021 года доход компании за 12 месяцев превысил 60 млн. рублей, обязанности начислять ежемесячные авансы по прибыли не возникает. Следить за лимитом дохода надо только в 1, 2 и 3 кварталах.

С вопросом обратился наш подписчик в разделе «Клерк.Консультации».

У фирмы все 9 месяцев 2021 года доходы не доходили до лимита и ежемесячных авансов не было. Декларация за 9 месяцев сдана без них. Превышение произошло только в 4 квартале. Что делать?

Ответ дала эксперт Надежда Камышева.

В этом случае ежемесячные авансы на 1 квартал 2022 года начислять не надо. Ведь они начисляются в декларации за 9 месяцев одновременно с авансами на 4 квартал 2021 года.

Ежемесячные авансы в 1 квартале = авансы в 4 квартале. Если на 4 квартал был ноль, то и в 1 квартале будет 0.

Значит, компания должна будет только заплатить годовой налог до 28 марта 2022 года.

Разъяснение по этому вопросе есть в письме ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/868@.

Налоговики сообщают, что в подобной ситуации сдавать уточненку за 9 месяцев не надо. Авансов в 1 квартале не будет, и это нормально. Можно не переживать за это.

Акция! Сэкономьте 40% сегодня!

Получите доступ в базу «Клерк.Премиум» — в которую включены и собраны самые актуальные и полезные материалы для каждого бухгалтера за 2022 год:
✔ 42 онлайн-курса;
✔ 400+ чек-листов;
✔ 342 вебинара;
✔ Бесплатные консультации и разборы от лучших экспертов страны!

Все о налогах, учете, проверках и оптимизации. Это выгодно и удобно, убедитесь сами!

Оформите сейчас подписку со скидкой 40% — за 14 880 ₽ в год. Укажите ваши данные ниже и нажмите «отправить» — расскажем подробнее.

Платный контент, доступный в «Премиум». Что такое «Премиум»?
УСН