УСН

Можно торговать жильем, будучи ИП на УСН

При продаже жилья физлицо платит НДФЛ. Но если это физлицо – ИП и продажа домов для него – бизнес, то будет налог по УСН.
1,4 тыс. 503
Можно торговать жильем, будучи ИП на УСН

Ситуацию разобрали в разделе «Клерк.Консультации».

Наш подписчик покупает земельные участки, строит на них дома, и продает. Человек хочет стать ИП на УСН «доходы» и интересуется, не расценит ли налоговая такую продажу как сделку простого физлица с уплатой НДФЛ. Бизнесмен хотел бы платить налог по УСН.

Эксперт Александр Заворин отметил, что важно заявить в ЕГРИП нужные коды ОКВЭД — по строительству и продаже недвижимости.

Это поможет подтвердить, что доход получен именно от предпринимательской деятельности.

Есть мнение Минфина, что без нужного кода доход облагается НДФЛ, а не единым налогом по УСН (письма № 03-11-11/21 от 11.02.2012, № 03-04-06/824 от 12.01.2022).

Кроме того, подтверждением предпринимательских целей будет ситуация, если у ИП будет несколько жилых домов к продаже, больше, чем нужно одной семье или человеку.

То есть для учета дохода по УСН важны 2 условия:

  • заявление нужных ОКВЭД;
  • использование недвижимости в предпринимательских целях.

При УСН доходы определяются кассовым методом.

В доходы попадают любые суммы, приносящие экономическую выгоду и получаемые на банковский счет, в кассу или путем погашения задолженности перед ИП.

Основная ставка УСН при объекте «доходы» — 6 %. Она может быть снижена региональными властями до 1 %, но не для всех. То есть надо смотреть региональный закон.

Налог по УСН можно уменьшить на вычеты в виде фиксированных взносов.

Комментарии

7
  • Альберт

    Продавали квартиры через ИП, но налоговая с ФЛ снимает еще и налог на имущество ФЛ и писали и чего только не предоставляли все равно начисляют. Что еще можно сделать с этой проблемой?

    • Надежда К

      А почему вдруг ваши ИП не должны платить налог на имущество с этих квартир?

      • Альберт

        В налоговой на словах не отрицают факт нарушения с их стороны, но и ничего не делают. Налог на имущество не платит ФЛ, поскольку квартиры являются товаром в предпринимательской деятельности и облагаются УСН

        • Александр @42

          Да, на словах, конечно, но как доходит до дела - вопрос спорный. Куча писем Минфина РФ и ФНС по этому вопросу с тысячей оговорок и суды неоднозначны. В юриспруденции есть такое понятие как "правоприменение", оно в этом случае - не в пользу налогоплательщика зачастую. Поэтому нужно очень внимательно всё учитывать.

  • Maroma

    А если ИП не занимается продажей квартир, а просто сдает квартиру физ лицу и платит 6% налога, при продаже тоже должна буду заплатить 6 %? И можно ли этого избежать, подарив квартиру мужу например?

    • Александр @42

      По НДФЛ тоже есть льготы и вычеты, там например срок владения квартирой такой имеет значение, может вообще ноль стать. Тогда ФНС тут же выдумает что-то чтобы хоть 6% взять.

  • Александр @42

    В ответе на вопрос сказано:

    Кроме налога УСН в 2022 году ИП без работников должен платить:

    Налог на имущество физлиц с недвижимости, которую ИП не использует в бизнесе. Тут ФНС сама присылает документы, либо можно смотреть в кабинете налогоплательщика;

    Транспортный налог, если владеет автомобилем;

    Земельный налог, если собственник участка;

    Страховые взносы за себя.

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

57

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
69

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

64

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

82
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

154

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

Интересные материалы

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году