При продаже товаров с НДС и без НДС для вычета надо высчитывать пропорцию
По облагаемым и не облагаемым НДС операциями надо вести раздельный учет, чтобы правильно посчитать вычет по налогу.
С входящим НДС поступают так:
- берут на вычет, если покупка нужна для облагаемых операций;
- включают в стоимость товара (услуги), если они необлагаемые;
- частично идет на вычет, частично в расходы (в пропорции), если покупка нужна как для облагаемых услуг, так и для необлагаемых.
В Минфин поступил вопрос от строительной компании, которая строит дом и продает в нем:
- жилые квартиры без НДС;
- нежилые помещения с НДС.
Пропорцию считают исходя из стоимости отгруженных облагаемых (или необлагаемых) товаров в общей стоимости отгруженных товаров за квартал.
Принять на вычет НДС можно в том периоде, когда поставщик выставил счет-фактуру, а покупатель принял к учету покупку.
Такое разъяснение Минфин дает в письме от 10.06.2022 № 03-07-11/55259.
Бухгалтер по зарплате — курс для освоения расчета зарплаты и пособий по новым правилам 2026 года. Вы научитесь рассчитывать все виды выплат, оформлять трудовые и гражданско-правовые договоры, работать с дистанционными сотрудниками и вести учет в 1С:ЗУП. Программа 4 месяца с практикой, тренажерами и онлайн-поддержкой, по окончании вы получите диплом профпереподготовки на 256 ак. часов.
Цена по акции: 31 700 → 8 900 руб.
Записаться по акции
Начать дискуссию