Если вычет по одному счету-фактуре идет в разных кварталах, стоимость товаров в книге покупок не меняется
Иногда, чтобы не превысить допустимую долю вычетов по НДС, бухгалтеры откладывают некоторые входящие счета-фактуры на потом. Порой приходится растягивать вычет по одному счету-фактуре. Важно правильно все оформить.
Налоговики озвучили наиболее частые ошибки в декларации по НДС, которые допускают налогоплательщики.
В частности, бухгалтеры некорректно указывают стоимость товаров по счету-фактуре.
Надо так:
При отражении одной фактуры в нескольких налоговых периодах стоимость должна соответствовать, указанной в фактуре. При этом меняется только сумма НДС.
Например, у вас счет-фактура на 54 000 руб. (45 000 + 9 000). Но в этом квартале вам надо включить в вычет по этой счет-фактуре только часть —771 руб. 33 коп.
В этом случае стоимость (графа 15 книги покупок) будет 54 000 руб., но НДС с этой суммы будет только частично отражен в книге.
Начать дискуссию