Налоговики требуют от поставщика убрать из книги покупок его собственный счет-фактуру на аванс

К тому, что налоговики снимают вычеты НДС по счетам-фактурам от контрагентов, бухгалтеры уже привыкли. Но они могут зарубить вычет и по вашему собственному счету-фактуре. Речь идет про НДС с аванса.

Такая история приключилась с подписчицей нашего канала «Красный уголок бухгалтера».

Компания получила предоплату от покупателя, сформировала счет-фактуру, отразила ее в книге продаж. В дальнейшем сделку расторгли, деньги вернули покупателю.

Поставщик, следуя нормам НК, отразил этот счет-фактуру в книге покупок. Ведь аванса больше нет. Уплаченный ранее НДС следует принять к вычету.

Но налоговики потребовали убрать вычет, пересдать декларацию и доплатить НДС.

Причина — действия покупателя. Ранее он принял на вычет НДС по авансовому счету-фактуре. После возврата аванса надо было восстановить тот НДС (отразить его в книге продаж). Но покупатель это не сделал.

Вместо того, чтобы требовать НДС с покупателя, налоговики решили требовать его с поставщика.

То есть, компания должна заплатить НДС с предоплаты, которой больше нет, по сделке, которой не было.

Коллеги советуют: «На будущее — не давать всяким мутным клиентам счет-фактуру на аванс».

Участники обсуждения также высказывают такое мнение:

— Вы предоплату получили? Получили. НДС тогда к уплате начислили? Начислили. Предоплату вернули? Вернули. Значит НДС на возмещение.

Если по мнению ИФНС контрагент плохой и надо убрать НДС с вычета, значит надо убрать и НДС с начисленной предоплаты.

Кстати, такая ситуация может возникнуть и без возврата денег. Например, покупатель отразит у себя в книге покупок и авансовый счет-фактуру, и отгрузочный. А отражать авансовый в книге продаж не будет. Крайним снова станет поставщик, с которого потребуют уплатить двойной НДС по одной сделке.

Ещё больше полезной информации можно найти на наших бесплатных вебинарах !

Здесь вся подробная информация. 

Разберитесь с самым сложным налогом - НДС! Даже входящий-исходящий НДС не будет вызывать у вас сложностей, заполняйте книги покупок и продаж играючи!

Курс повышения квалификации

120 ак. часов
удостоверение в ФИС ФРДО
профстандарт «Бухгалтер»

После курса любые проверки ФНС вас больше не будут пугать! Старт потока 15 августа, запишитесь прямо сейчас пока есть места, курс стоит всего 18 800 рублей.

Смотрите полную программу курса тут, или оставьте заявку ниже, менеджер подробно проконсультирует вас!