Если российская компания до 1 октября перечислит аванс иностранной фирме за электронные услуги, она не будет агентом по НДС
Если услуга оказана физлицу, платить НДС должна иностранная фирма-исполнитель.
Если услуга оказана юрлицу или ИП, платить НДС будет российский заказчик услуги как налоговый агент.
Такие поправки внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ.
Если покупатель уплатил аванс иностранной фирме до дня вступления данного закона, он не будет налоговым агентом по НДС.
Более того, в таком случае бизнес может взять на вычет НДС, уплаченный иностранному исполнителю, даже если реализация свершится после 1 октября.
Такое разъяснение дает ФНС в письме от 08.08.2022 № СД-4-3/10308@.
При этом если иностранная компания оказывает какие-то иные услуги (не электронные), местом реализации которых считается РФ, то никакого налогового агентства по НДС тут нет. Платить налог должна сама иностранная фирма, которая стоит на учете в ФНС. Но при желании можно сделать это за нее (по агентской схеме).
Станьте экспертом УСН 2025!
Курс «Главный бухгалтер на УСН» — освоите 1С, налоги, отчетность и оптимизацию за 4 мес. Скидка 69% — всего 9900 ₽. Получите диплом гособразца и станьте ценным специалистом!
Комментарии
4Да почему же у нас так коряво написаны законы, что разобраться невозможно. Пожалуйста помогите, если иностранная фирма стоит на учёте по п. 4.6 ст. 83 НК РФ. Оказывает нам электронные услуги, то надо выступать налоговым агентом с 01.10.22 или нет? Как мне из прочтения п. 10.1 ст. 174 НК РФ кажется, что не надо. А из этого письма не понятно. Кажется, что надо по электронным услугам, а по остальным не надо.
с 1 октября - надо будет выступать в роли НА по НДС, но главное, чтобы иностранные компании перестали включать НДС в инвойс
и мы за это переживаем, что могут так сделать, а к вычету мы его принять не сможем.