❗ Отель может взять на вычет НДС с аванса, только если вернул 20% от суммы клиенту
С 1 июля услуги гостиниц облагаются НДС 0%. До этой даты была ставка 20% и люди бронировали номера по НДС 20%. С этой предоплаты отель уже заплатил НДС. Чтобы теперь принять его к вычету, надо соблюсти условие.
Какое, рассказал Минфин в письме от 12.08.2022 № 03-07-11/78828.
По нормам ст. 171 НК НДС с аванса идет на вычет, если расторгли договор или внесли в него изменения.
Все зависит от того, какие изменения внесли в договор.
Если по новым условиям проживание стало дешевле на сумму НДС и эту разницу вернули клиенту, то уплаченный с аванса НДС можно отразить в книге покупок (взять на вычет).
Если по новым условиям договора НДС вместо 20% составляет 0%, но цена проживания не меняется, то брать НДС с аванса на вычет нельзя.
Кстати, в другом письме (от 22.06.2022 № 03-07-11/59461) Минфин заявлял, что предоплата за услуги гостиниц не идет в базу по НДС 20%, даже если она получена до 1 июля, если услуга будет оказана после 1 июля.
