🚨 НДФЛ с аванса за декабрь входит в 6-НДФЛ как за 2022 год, так и за 1 квартал 2023 года: новые разъяснения ФНС
Если аванс за декабрь выплачен в декабре, а вторая часть зарплаты – в январе, то НДФЛ с аванса исчислен в январе при выплате зарплаты. Его надо уплатить до 30.01.2023. Но он войдет в 6-НДФЛ и справки за 2022 год.
ФНС выпустила новое письмо от 19.01.2023 № БС-4-11/517@ по теме аванса за декабрь.
Рассмотрен такой случай:
- аванс за декабрь выплачен 30.12.2022;
- зарплата за декабрь выплачена 16.01.2023;
- НДФЛ со всей зарплаты (включая аванс) удержан 16.01.2023.
Срок перечисления этого общего НДФЛ – 30.01.2023.
Аванс и НДФЛ с него надо указать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год.
Также аванс и НДФЛ с него надо указать в справках (бывших 2-НДФЛ) за 2022 год. Сумма указывается в полях «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная».
Кроме того, НДФЛ с аванса надо указать в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
В расчете 6-НДФЛ за 2022 год зарплата за вторую половину декабря, выплаченная 16.01.2023, не указывается.
Смотрите курс «Все новые правила – 2023 для бухгалтера: ЕНП, Соцфонд, АУСН, новая отчетность».
Ранее аналогичные разъяснения ФНС дала письме от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@. О них мы рассказывали здесь.
Комментарии
30только подождите - завтра будет новое! два!
послезавтра - ещё новых пять!
я уже приклеила аванс к зарплате и отклеивать его, отщипывать для него НДФЛ из общей суммы, высчитывая обратным путем, не собираюсь.
Дело сделано. 6-НДФЛ ушел без декабря. Весь НДФЛ включу в 6-НДФЛ за 1 квартал.
Я так понимаю, бухгалтерского учета у нас в стране теперь нет)))