6-НДФЛ

🔥 Аванс за декабрь надо отражать в 6-НДФЛ за 2022 год: новые разъяснения ФНС

Если аванс за декабрь выплачен в декабре, а зарплата за вторую половину месяца – в январе, то декабрьская зарплата частично войдет в 6-НДФЛ за 2022 год, частично – за 1 квартал 2023 года.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@.

Ранее налоговики выпустили письмо, в котором также утверждали, что декабрьская зарплата, выплаченная в январе, пойдет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Годовую отчетность нельзя сдать без учета всех ФСБУ. Да и учетную политику 2023 без них не напишешь. Между тем, в нюансах ФСБУ «Аренда», «Запасы», «ОС», «Капвложения» и «Документооборот» путаются даже профи бухучета. Зачем вам лишние сложности? Вы долго его ждали и он готов - курс повышения квалификации «Клерка» по новым ФСБУ. Забирайте последние места прямо сейчас!

Но про аванс в том письме ничего не было сказано. Бухгалтеры гадали, как же быть с авансом. В итоге все доверились алгоритму 1С, где аванс суммируется с зарплатой и идет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а в декабре 2022 года дохода нет.

Теперь ФНС дала разъяснение, но бухгалтеры уже успели сдать 6-НДФЛ и справки за 2022 год, в которых нет аванса за декабрь.

Более того, программа не высчитывает НДФЛ с аванса за декабрь, который, по задумке ФНС, должен быть отражен в 6-НДФЛ за 2022 год.

В письме ФНС описала две ситуации. Смотрите в их в нашей таблице.

Ситуация № 1

Аванс выплачен в декабре, вторая часть выплачена 30.12.22

Ситуация № 2

Аванс выплачен 30.12.22, вторая часть зарплаты – 16.01.23. НДФЛ со всей зарплаты удержан при выплате второй части 16.01.23

Срок перечисления НДФЛ

09.01.2023

30.01.2023

Период отражения в разделе 1 формы 6-НДФЛ

2022 год

1 квартал 2023 года

Период отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ

2022 год

Аванс и НДФЛ с него – за 2022 год;

вторая часть зарплаты и НДФЛ с нее – за 1 квартал 2023 года

Период отражения в справках (бывших 2-НДФЛ)

2022 год

Аванс и НДФЛ с него – за 2022 год;

вторая часть зарплаты и НДФЛ с нее – за 2023 год

Комментарии

102
  • бух2007

    ппц. Никогда такого не было, и вот опять.

    Пусть идут лесом со своими разъяснениями. Я уже сдала с пустой строчкой декабря. Еще только не хватало вручную высчитывать НДФЛ от куска декабря, вручную его ставить в 6-НДФЛ, в справку.

    • Лариса

      У Вас программа автоматически заполнила с пустым декабрем? У меня заполнилось все как раньше - в декабре отразились начисления полностью. Еще раз обновила программу, ничего не поменялось

      • бух2007
        У Вас программа автоматически заполнила с пустым декабрем? У меня заполнилось все как раньше - в декабре отразились начисления полностью. Еще раз обновила программу, ничего не поменялось

        надо обновить программу. Если выплата проведена в январе, доход декабря пустой.

      • doc1481.chernov

        У меня 2 базы от разных конфигураций 1С дает разные результаты: при выплате "окончаловки" за декабрь 22 в январе 23 ЗУП в 6-НДФЛ и Справках о доходах за 22 год декабрь не заполняет (нулевой доход). А вот БП (бухгалтерия предприятия) весь доход декабря исчисляет в декабре в 6-НДФЛ и Справках полностью с НДФЛ исчисленным, но неудержанным. Оба релиза ЗУП и БП последние.

        • Чалдон

          В УПП зп декабря (аванс выплачен в декабре, остаток зп в январе) вся в 2022г.

    • Buhg89

      Поддерживаю. Такое впечатление, что люди вообще далеки от реальной работы 🤦🤦🤦

  • Lerto

    ****, что они курят? Каждый раз удивляюсь. Перед НГ была куча вопросов в ФНС по авансу - ответ - см. письмо 09.11.2022 № БС-4-11/15099.

    А теперь всё наоборот, и виноваты в итоге будут бухи. ****, что они курят?

  • sabre

    Так это.. Дата получения дохода - это же последнее число месяца. Или сейчас политика поменялась?

    • Наталья

      С 1 января 2023 г. поменялась.

      • sabre

        Не успеваю отслеживать изменения

Пенсии

В пенсионный стаж войдет период военной службы в новых регионах

Тем, кто проходил военную службу в новых регионах до их объединения с Россией, засчитают этот период в стаж для формирования пенсии.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Ответственность бухгалтера: материальная, административная, уголовная, субсидиарная. Кто отвечает за нарушения после увольнения главбуха? + Памятка для скачивания

Ответственность главного бухгалтера за неправильное ведение бухгалтерского учета может распространяться не только на период работы, но и выходить за его пределы. Новому главбуху тоже не стоит расслабляться, если не заметить вовремя ошибку предшественника, отвечать за нее придется самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Законопроекты

🥂 На летних верандах разрешили продавать алкогольные напитки

Госдума приняла законопроект, который разрешает продавать алкоголь на открытых сезонных верандах.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Борьба с киберпреступлениями выйдет на новый уровень

Замглавы Минцифры Александр Шойтов рассказал о планах в сфере информационной безопасности.

У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Брокеры начнут обмениваться информацией о расходах инвесторов

Чтобы налоги с инвестиций рассчитывались корректно, брокеры будут обмениваться информацией с другими участниками рынка по заявлению инвестора.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Ведение бизнеса

Власти будут компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО

Правительство запустит новый инструмент поддержки для организаций, которые станут применять так называемое тяжелое российское программное обеспечение.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года

Одно уведомление в мае бухгалтеры уже сдали по сроку 03.05.2024. Не позднее 27 мая нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
Кадры

Всех педагогов хотят освободить от лишней бумажной работы

В России уже работает закон, который сократил бюрократическую нагрузку на учителей, но только школ.

Товарно-транспортная накладная (ТТН): форма, заполнение, образец

В составе документов на отгрузку товара присутствует несколько видов бумаг. Состав зависит от способа реализации, прописанного в договоре поставки. Товарно-транспортную накладную в 2023-2024  году заполняют компании, которые доставляют груз покупателю. Это могут быть специализированные организации, занимающиеся перевозками, продавцы и производители товара, покупатели, использующие свой или арендованный транспорт.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Наиболее распространенные ситуации налогового дробления. Как нельзя делить бизнес, с примерами из судебной практики

Приведу в данной статье наиболее типичные (а в чем-то даже одиозные) примеры подобной схемы дробления.

Личные финансы

Почему мы теряем деньги вместо того, чтобы их приумножать

По данным НАФИ, 27% россиян младше 24 лет не ведут учет трат и не планируют свой бюджет. При этом москвичи показывают средний уровень финансовой грамотности, набирая 6,9 баллов из 10. Разбираемся, какие финансовые ошибки чаще всего совершают потребители и как этого избежать.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: шенгенская виза подорожает, Lada можно купить на Wildberries, получение кешбэка стало схемой

Подготовили обзор главных событий дня — 21 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Маркетплейсы

Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар

Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Комплексная проверка юридического лица

Проверка юридического лица — это важный этап при сотрудничестве с другой компанией, подписании каких-либо документов, а так же Покупка Предприятия. Подтверждение его легальности и финансового статуса поможет избежать потенциальных неприятных ситуаций в будущем, а так же снижает риски.

Ведение бизнеса

Трафик торгового центра и торговой точки: как подсчитать, и зачем это делать

Выбирая ТЦ для открытия розничного магазина, важно оценить его трафик — сколько людей приходят за покупками, и есть ли среди них потенциальные клиенты. Стоит ли верить тем данным, которые предоставляют арендаторам ТЦ, как самостоятельно оценить трафик центра и торговой точки, проанализировать полученную информацию и использовать ее для повышения продаж.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Цифра дня. Про трудоголиков

Почти треть россиян называют себя трудоголиками.

Цифра дня. Про трудоголиков
Реклама

Роскомнадзор сделает сдачу отчетности и получение токенов для интернет-рекламы более удобными

Изменения позволят сделать более удобным и доступным процесс сдачи отчетности и присвоения токенов и идентификатора рекламы. Роскомнадзор подготовил проект приказа для рекламодателей.

5 главных ошибок в кадровых документах работодателя

Проблемы с кадровым делопроизводством может привести к серьезным последствиям.

Интересные материалы

Банки

Формула успеха: как понимание региональной специфики и гибкие бизнес-процессы помогают бизнесу расти и процветать 

В 2024 году Агророс Банку исполняется 30 лет. За это время он превратился из скромного провинциального банка в крупную региональную организацию, отвечающую всем требованиям финансового рынка.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру