6-НДФЛ

🔥 Аванс за декабрь надо отражать в 6-НДФЛ за 2022 год: новые разъяснения ФНС

Если аванс за декабрь выплачен в декабре, а зарплата за вторую половину месяца – в январе, то декабрьская зарплата частично войдет в 6-НДФЛ за 2022 год, частично – за 1 квартал 2023 года.
7,9 тыс. 7,6 тыс.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@.

Ранее налоговики выпустили письмо, в котором также утверждали, что декабрьская зарплата, выплаченная в январе, пойдет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Годовую отчетность нельзя сдать без учета всех ФСБУ. Да и учетную политику 2023 без них не напишешь. Между тем, в нюансах ФСБУ «Аренда», «Запасы», «ОС», «Капвложения» и «Документооборот» путаются даже профи бухучета. Зачем вам лишние сложности? Вы долго его ждали и он готов - курс повышения квалификации «Клерка» по новым ФСБУ. Забирайте последние места прямо сейчас!

Но про аванс в том письме ничего не было сказано. Бухгалтеры гадали, как же быть с авансом. В итоге все доверились алгоритму 1С, где аванс суммируется с зарплатой и идет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а в декабре 2022 года дохода нет.

Теперь ФНС дала разъяснение, но бухгалтеры уже успели сдать 6-НДФЛ и справки за 2022 год, в которых нет аванса за декабрь.

Более того, программа не высчитывает НДФЛ с аванса за декабрь, который, по задумке ФНС, должен быть отражен в 6-НДФЛ за 2022 год.

В письме ФНС описала две ситуации. Смотрите в их в нашей таблице.

Ситуация № 1

Аванс выплачен в декабре, вторая часть выплачена 30.12.22

Ситуация № 2

Аванс выплачен 30.12.22, вторая часть зарплаты – 16.01.23. НДФЛ со всей зарплаты удержан при выплате второй части 16.01.23

Срок перечисления НДФЛ

09.01.2023

30.01.2023

Период отражения в разделе 1 формы 6-НДФЛ

2022 год

1 квартал 2023 года

Период отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ

2022 год

Аванс и НДФЛ с него – за 2022 год;

вторая часть зарплаты и НДФЛ с нее – за 1 квартал 2023 года

Период отражения в справках (бывших 2-НДФЛ)

2022 год

Аванс и НДФЛ с него – за 2022 год;

вторая часть зарплаты и НДФЛ с нее – за 2023 год

Комментарии

102
  • бух2007

    ппц. Никогда такого не было, и вот опять.

    Пусть идут лесом со своими разъяснениями. Я уже сдала с пустой строчкой декабря. Еще только не хватало вручную высчитывать НДФЛ от куска декабря, вручную его ставить в 6-НДФЛ, в справку.

    • Лариса

      У Вас программа автоматически заполнила с пустым декабрем? У меня заполнилось все как раньше - в декабре отразились начисления полностью. Еще раз обновила программу, ничего не поменялось

      • бух2007
        У Вас программа автоматически заполнила с пустым декабрем? У меня заполнилось все как раньше - в декабре отразились начисления полностью. Еще раз обновила программу, ничего не поменялось

        надо обновить программу. Если выплата проведена в январе, доход декабря пустой.

      • doc1481.chernov

        У меня 2 базы от разных конфигураций 1С дает разные результаты: при выплате "окончаловки" за декабрь 22 в январе 23 ЗУП в 6-НДФЛ и Справках о доходах за 22 год декабрь не заполняет (нулевой доход). А вот БП (бухгалтерия предприятия) весь доход декабря исчисляет в декабре в 6-НДФЛ и Справках полностью с НДФЛ исчисленным, но неудержанным. Оба релиза ЗУП и БП последние.

        • Чалдон

          В УПП зп декабря (аванс выплачен в декабре, остаток зп в январе) вся в 2022г.

    • Buhg89

      Поддерживаю. Такое впечатление, что люди вообще далеки от реальной работы 🤦🤦🤦

  • Lerto

    ****, что они курят? Каждый раз удивляюсь. Перед НГ была куча вопросов в ФНС по авансу - ответ - см. письмо 09.11.2022 № БС-4-11/15099.

    А теперь всё наоборот, и виноваты в итоге будут бухи. ****, что они курят?

  • sabre

    Так это.. Дата получения дохода - это же последнее число месяца. Или сейчас политика поменялась?

    • Наталья

      С 1 января 2023 г. поменялась.

      • sabre

        Не успеваю отслеживать изменения

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
131

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
252
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

97

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
116

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
210
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

53
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
63
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.