Как формировать кассовый чек при удержаниях из зарплаты за товары
Если компания продает сотрудникам свой товар, а стоимость удерживает из зарплаты, надо пробивать чеки ККТ. Будет два чека, если отгрузка раньше оплаты или один, если оплата и отгрузка в один день.
Ситуацию на конкретном примере рассмотрели в разделе «Клерк.Консультации».
Сотрудник покупает свеклу за 120 руб., в том числе НДС 20%. Бухгалтер формирует УПД, а деньги удерживает из зарплаты.
Эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству Оксана Кобзева пояснила, что применять ККТ не надо, если удержание денег за товары прописано в трудовом или коллективном договоре (см. письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@).
Если такого условия нет, нужен чек.
Причем количество чеков и их значения зависят от момента передачи и оплаты товара. Логика точно такая же, как при продаже в розницу. Единственное отличие – это способ оплаты: при удержании денег из зарплаты нужно указывать не «безналичные» и не «наличные», а «иная форма оплаты» (письмо ФНС от 23.09.2021 № АБ-4-20/13556@
Реквизиты чеков в разных ситуациях смотрите в таблице.
|
Реквизит чека |
Ситуация № 1 Товар отгружен сегодня, удержание из зарплаты производят завтра или в любую последующую дату |
Ситуация № 2 Отгрузка товара и удержание из зарплаты происходят в один день |
|
|
Чек № 1 |
Чек № 2 |
Чек № 1 |
|
|
Признак расчета |
Приход |
Приход |
Приход |
|
Признак предмета расчета |
Товар |
Платеж |
Товар |
|
Признак способа расчет |
Передача в кредит |
Оплата кредита |
Полный расчет |
|
Наименование |
Свекла |
Свекла |
Свекла |
|
Количество |
1 кг |
1 кг |
1 кг |
|
Цена |
120 руб. |
120 руб. |
120 руб. |
|
НДС |
20% |
НДС не облагается |
20% |
|
Итого по чеку |
120 руб. |
120 руб. |
120 руб. |
|
Сумма НДС 20% |
20 руб. |
- |
20 руб. |
|
Сумма по чеку наличными |
0 руб. |
0 руб. |
0 руб. |
|
Сумма по чеку безналичными |
0 руб. |
0 руб. |
0 руб. |
|
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0 руб. |
120 руб. |
120 руб. |
|
Сумма по чеку постоплатой (в кредит) |
120 руб. |
0 руб. |
0 руб. |
Если товар выдали, его стоимость удержали из зарплаты, но чек не пробили, то нужно сделать чек коррекции сразу, как только обнаружили факт неприменения ККТ.
Комментарии
2свекла 20 %%%%