🙉 Пошла путаница с кодами периодов в уведомлении по ЕНП

Налоговики не проводят уведомление ИП, который в 1 квартале заработал более 5 млн рублей. Краснодарская ИФНС утверждает, что ИП на ОСНО может заработать более 5 млн рублей никак не раньше октября 2023 года. Все дело в кодах периода в уведомлении.
9,2 тыс. 3 тыс.

Скрином своего уведомления и реакцией ИФНС на него ИП поделился в Telegram-чате ФНС.

Для НДФЛ по ставкам 13% и 15% есть разные КБК. Это касается не только налоговых агентов, которые удерживают налог у работников, но и индивидуальных предпринимателей, которые применяют общий режим налогообложения.

Причем для ставок 13% КБК у налоговых агентов и ИП – разные. А для ставки 15% – КБК одинаковый.

Смотрите в таблице КБК для ИП на ОСНО:

Размер налоговой базы

КБК

До 5 млн рублей

18210102020011000110

Свыше 5 млн рублей

18210102080011000110

ИП за 1 квартал получил доход 5 228 953 руб. Соответственно, налог составил:

  • по ставке 13% – 650 000 (5 000 000×13%);

  • по ставке 15% – 34 343 ((5 228 953 – 5 000 000) х 15%).

Это авансовый платеж за 1 квартал. Код периода для уведомления – 34/01.

Так ИП и заполнил уведомление. Но налоговики не хотят начислять по нему налог и требуют исправить.

ИФНС сообщает, что на КБК 15% уведомление с кодом 34/01 можно сдать не ранее 1 октября.

«А что, более 5 миллионов можно только с 1 октября зарабатывать?», – интересуется ИП.

Дело в том, что по задумке ФНС, код 34/01 имеет два значения:

  • первый квартал;

  • первый месяц 4 квартала (октябрь).

ИП указал налог на 1 квартал, а ИФНС считает, что он сдал уведомление за октябрь.

Кстати, наши читатели еще в прошлом году обращали внимание, что эти коды могут вызвать путаницу.

Коды «двойного назначения» такие:

  • 34/01 – это одновременно и 1 квартал, и октябрь;

  • 34/02 – это одновременно и 2 квартал, и ноябрь;

  • 34/03 – это одновременно и 3 квартал, и декабрь;

  • 34/04 – это одновременно и 4 квартал, и период с 23.12 по 31.12.

Обычно для разных налогов один из этих кодов либо ежеквартальный, либо ежемесячный. Но в случае с НДФЛ 15% ситуация такая, что для агентов это код месяца, а для ИП – код квартала.

Добавим, что ФНС разработала таблицу для уведомлений по всем налогам. В этой таблице налоговые агенты и ИП на ОСНО не разделяются. Коды периодов там – ежемесячные.

Между тем, налоговые агенты платят НДФЛ ежемесячно, а ИП – ежеквартально.

Обсудить ситуацию и рассказать, как все проходит у вас, можно в «Красном уголке бухгалтера»: там часто бывают такие истории.

Комментарии

40
  • бух2007

    Архимед проинтуичил еще в декабре, что в апреле начнется путаница)) 😃

  • "Потрудитесь объяснить, так кто на ком стоял?" (с) - А нафига?! И так сойдёт! (с) Короче, само рассосется через 9 месяцев (народное)

  • Андрей

    Браво, Архимед! PS "Архимед-это голова!" (с)

Международные расчеты разрешат проводить в ЦФА

Теперь цифровыми финансовыми активами разрешат проводить оплату за импорт и экспорт товаров и услуг в рамках закона о валютном регулировании.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️Итоги дня: переводчик от «Яндекса» стал лучшим, экс-депутата выпроводили из самолета, а россияне стали чаще покупать красивые телефонные номера

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Маркетинг

На подарки к 8 Марта россияне потратят на 15-20% больше денег

Из-за высокого спроса вырастут цены на средства для ухода, электронику, аксессуары, парфюм и фены.

Лучшие спикеры, новый каждый день

ИП и бухгалтеры запутались, подавать ли заявления для уменьшение налога на УСН и патенте на взносы. 😤«Ночной бухгалтер» №1631

Мозг сварился, каша в голове, как пыльным мешком ударили — примерно такие чувства испытывает сейчас почти каждый предприниматель, который пытается сам разобраться с новыми законами и правилами. Повезло тем, у кого есть бухгалтер, потому что голова болит уже не у ИП, а у главбуха. Но даже самые матерые путают уведомления с заявлениями. Поможем разобраться.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Центробанк добавил первую компанию в реестр операторов по приему платежей

Если операторы платежей до 1 октября 2024 года не подадут сведения о себе в реестр Центробанка, то они не смогут работать.

Бесплатно с НДФЛ

Когда при продаже жилья надо и не надо сдавать 3-НДФЛ и платить налог: таблица + примеры

Продать жилье и не платить НДФЛ можно, если срок владения превышает минимальный, или если срок маленький, но вычеты перекрывают доход. Когда-то надо сдавать декларацию 3-НДФЛ, когда-то – не надо.

Когда при продаже жилья надо и не надо сдавать 3-НДФЛ и платить налог: таблица +  примеры
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
6-НДФЛ

Сдавайте 6-НДФЛ правильно! Что нужно учесть при заполнении формы

Не запутайтесь в том, какие суммы указывать в первом и во втором разделе формы 6-НДФЛ за 2023 год.

Релокация сотрудника. Что нужно знать работодателю

Расскажем, что такое релокация работника, какие есть особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов для релокантов, и как релокантам соблюсти требования валютного контроля. Что должен знать работодатель, если сотрудник валютный резидент России.

Релокация сотрудника. Что нужно знать работодателю

💰Как продать готовый бизнес без рекламного бюджета в короткий срок. Советы от эксперта

💬Как правило для того, что бы продать 1 микро-бизнес стоимостью до 10.000.000₽ — закладывается рекламный бюджет: 30.000₽-50.000₽.

В специальных административных районах зарегистрировались около 200 иностранных компаний

В специальные административные районы за 2023 год переехало порядка 200 иностранных организаций с российским участием.

Какие законы и изменения вступают в силу с 1 марта 2024 года

Обзор изменений, которые важны не только бухгалтеру. Запрет рекламы VPN-сервисов, новые требования к ипотеке, повышение пенсий, новое в лицензировании, маркировке, электронных документах.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЭДО

С 1 марта будет новый формат электронных доверенностей

Электронные доверенности, оформленные по старому формату, будут принимать до 28 февраля 2025 года. Новые документы можно сделать бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)

Основной инструмент для организации электронного документооборота — программные решения под названием СЭД (системы электронного документооборота). Современный рынок СЭД предлагает широкий выбор решений разных вендоров. Рассмотрим пять популярных СЭД, функциональные возможности которых наиболее полно покрывают потребности российского бизнеса.

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)

Воинский учет: что нужно проверить компаниям и как не получить штрафы

Компаниям нужно не реже одного раза в год проводить сверку с военкоматами. Будут проверять личные данные военнообязанных сотрудников и то, как организация ведет воинский учет.

Бесплатно с Декларация по УСН

Как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП. Мини-курс

В мини-курсе рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП и разберем, какие выплаты отразить в декларации, чтобы уменьшить налог за 2023 год.

Как заполнить декларацию УСН «Доходы» для ООО и ИП. Мини-курс

КУБ дня. Про странное требование от ФНС

Ежедневно в телеграм-чат «Красный уголок бухгалтера» поступает лавина вопросов. Выбираем самый злободневный и публикуем вместе с ответами коллег и экспертов.

КУБ дня. Про странное требование от ФНС
157
Валюта

Центробанк сохранит ограничения на снятие наличной валюты

Валютные ограничения будут действовать до 9 марта 2024 года, ЦБ может их продлить, поскольку видит тенденцию к девалютизации.

Если ты не копирайтер, но нужно что-то написать: ну очень простые правила про предложения

Продолжаем серию статей о том, как писать понятные тексты человеку, который никогда этому специально не учился.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
68

В Яндекс ID можно авторизоваться по лицу или отпечатку пальца

Пользователям больше не придется запоминать пароли от сервисов «Яндекс». В личном кабинете Яндекс ID появилась авторизация по лицу или отпечатку пальца.

👷🍜 Если вы работаете, пока ваш коллега обедает, вам за это не доплатят

Работнику, который выполняет обязанности временно отсутствующего коллеги, должны платить за совмещение. Но обед – это не временное отсутствие и за него доплачивать не будут.

120