Эксперты рассказали, по каким признакам налоговая вычисляет компанию-дублера

Эксперты анализировали практику по пп.3 п.2 ст.45 НК РФ (про возможность взыскать недоимку по итогам проверки с зависимых лиц).

— Выводы актуальны и для оценки «отзеркаливания» бизнеса в делах по дроблению, а также фактической взаимозависимости со спорными контрагентами (в том числе, когда штат спорного контрагента сформирован за счет взаимозависимых с налогоплательщиком организаций), — пишет в Телеграм-канале один из ведущих налоговых экспертов России Иван Кузнецов.

Вот по каким признакам налоговая определяет компанию-дублера:

• создание дублера непосредственно до или во время проведения ВНП;

• снижение выручки у налогоплательщика с одновременным ростом выручки у дублера;

• миграция персонала;

• миграция контрагентов;

• номинальность руководителя дублера;

• совпадение адреса осуществления деятельности (адреса регистрации);

• осуществление одинакового вида деятельности;

• передача дублеру ОС;

• совпадение должностных лиц налогоплательщика и дублера;

• аналогичные расходы налогоплательщика и дублера;

• взаимозависимость, в том числе установленная судом по налоговому спору;

• неисполненные обязательства дублера по оплате переданного налогоплательщиком имущества;

• у налогоплательщика и дублера общий сайт, общая кадровая и бухгалтерская службы;

• совпадение IP-адресов у налогоплательщика и дублера;

• дублер до проверки старой организации деятельности не осуществлял.

Что эксперты забыли перечислить, коллеги? Кто уже сталкивался с такой ситуацией? Делитесь, на что налоговики обращали внимание.