➕➖ Бухгалтеры не понимают, как платить налог на прибыль, который и уменьшен, и начислен одновременно
У компании может быть аванс по налогу на прибыль за 2 квартал к уменьшению, но при этом начислены ежемесячные авансы за 3 квартал. Логично уплатить ежемесячный аванс сразу за минусом переплаты, но как это отразится на ЕНС – неизвестно.
Эту проблему обсуждают на нашем форуме.
В разделе 1.1 декларации по налогу на прибыль – налог к уменьшению, в разделе 1.2 – начисленные суммы.
Бухгалтер хотела бы уплатить не полную сумму из раздела 1.2, а за минусом данных из раздела 1.1.
Коллеги эту ситуацию комментируют так:
– При текущей работе ЕНС никто не скажет, куда денется ваша переплата: поднимется на ЕНС или зависнет на текущем КБК. И неизвестно, не спишут ли авансовый платеж еще раз с ЕНС в полном объеме
Практика показывает, что налоговики проводят на ЕНС суммы к уменьшению только после окончания камеральной проверки, тогда как суммы к начислению отражаются сразу по сроку их уплаты.
В законопроекте № 369931-8 такой алгоритм хотели четко прописать в НК РФ.
В пункт 5 статьи 11.3 НК РФ хотели включить подпункт 3.2, по которому уменьшение по декларации проводят на ЕНС со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки или через 10 дней со дня окончания срока такой проверки.
Однако в итоговую версию проекта эта норма не вошла.
В итоге в пункт 5 статьи 11.3 внесли другие поправки – декларацию не проведут сразу, если она не соответствует контрольным соотношениям.
На данный момент в статье 11.3 НК РФ прописаны такие случаи, когда отражение налога на ЕНС идет только после камералки:
декларация с налогом к возмещению;
3-НДФЛ с вычетом;
уточненки с налогом к уменьшению.
Таким образом, в этом списке нет первичных деклараций с налогом к уменьшению.
А как бы вы поступили в случае автора вопроса? Платили бы ежемесячный аванс полностью или за минусом уменьшения по квартальному налогу?
Кстати, у нас есть разбор на тему новых поправок в ЕНС: два уведомления на НДФЛ, автоматический зачет взносов по уведомлению, заявление на зачет и уведомление по ЕНП без КЭП и др.
Для того, чтобы разбираться в нюансах налогообложения, нужно хорошо знать, чем регулируется налог и как заполнить по нему декларацию. Погрузитесь в тонкости работы с налогами на курсе «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность в 2024 году».
Вас ждет много практического материала, проверочные тесты, куратор при обучении и онлайн-встреча с экспертом.
Сейчас вы можете купить курс по акции за 5 900 рублей вместо 28 600 рублей
Получите удостоверение о повышении квалификации, которое внесем в реестр ФИС ФРДО.
На все курсы повышения квалификации действует скидка до 87%! Перейти в каталог
Комментарии
24сегодня как раз по этому вопросу полезла в налоговый кабинет. у одной компании переплата осталась на налоге, у другой - вернулась на ЕНС. как-то так
что не мешало ФНС бссовестным образом не проводить вовремя уменьшение по УСН за 2022 год, хотя такой нормы в НК нет.
Очень интересно, чем они руководствовались, когда ждали окончания камералки для отрицательного налога
Сдаю третий раз как в примере - налог в декларации к уменьшению, и есть авансы на след квартал. Первые две декларации делала вслепую - не было тогда работающего ЛК. В налоговой по тем декларациям налог в федеральный бюджет встал в ЕНС достаточно быстро и без лишних телодвижений. А вот региональный бюджет зависает в резерве, оттуда его надо "добывать". Мне сказали какую форму отправить и чудо! - переплата по авансам рег. бюджета встала в ЕНС. За 2 кв 2023 такая же ситуация. Надо отдать должное, что за 2 квартал вернули федеральный бюджет практически сразу после приема декларации, региональный бюджет подвис (теперь то видно) в резерве, который я снова перевела на ЕНС. Все успела до 28 числа и мне тех сумм переплат хватает как минимум на платеж тех же авансов за июль.