НДС

Договорная неустойка не облагается НДС, если это действительно неустойка

Оплата от контрагента, не связанная с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются. Это относится, в том числе, к штрафам и неустойкам по договорам. Но злоупотреблять не надо.

Об этом предупреждает Минфин в письме от 04.10.2023 № 03-07-11/94106.

Если договорная неустойка (штрафа, пени), по существу не является неустойкой, обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то она включается в базу по НДС.

Определять, связана или не связана неустойка с оплатой реализованных товаров, нужно в каждом конкретном случае с учетом условий договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации.

Ранее Минфин также заявлял, что если неустойка по факту – это часть цены товара, то по ней будет НДС (письмо от 23.11.2021 № 03-07-11/94424).

Комментарий главного редактора «Клерка»

Что касается налога на прибыль, то договорная неустойка им облагается. Ее включают в состав внереализационных доходов. Об этом Минфин сообщал в письмах от 13.06.2023 № 03-03-06/1/54167, от 15.03.2023 № 03-03-06/3/21565, от 29.08.2022 № 03-03-06/3/84127.

Дата получения дохода в данном случае:

  • дата признания должником;

  • дата вступления в законную силу решения суда.

Если у организации (например, образовательной) льготная ставка налога на прибыль 0%, то договорная неустойка идет в состав общих доходов, но не идет в состав профильных. То есть, она снижает шансы на право на льготу (письмо Минфина от 23.12.2021 № 03-03-06/3/105076).

Кстати, договорную неустойку от физлиц не надо пробивать на ККТ, но можно и пробить (письмо ФНС от 03.03.2022 № ЗГ-3-20/1923@).

Начать дискуссию

Для малого бизнеса в сельском хозяйстве введут дополнительные меры поддержки

Президент поручил правительству разработать дополнительные меры поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Каждый четвертый предприниматель моложе 35 лет

5,2 млн молодых людей зарегистрированы в качестве самозанятых, а предпринимательскую деятельность через ИП ведет 1 млн человек в возрасте до 35 лет.

Последний рывок перед майскими: проверьте, все ли отчеты вы сдали в СФР и налоговую. 📅«Ночной бухгалтер» № 1669

До длинных выходных придется пережить еще более длинную рабочую неделю. Но перед тем, как отправится на шашлыки, или просто хорошенько отоспаться, нужно закончить важные бухгалтерские дела — проверяйте, все ли отчеты сдали, правильно ли рассчитали и оплатили отпуска сотрудникам в межпраздничные дни. И, конечно, другие новости для бухгалтера за сегодня.

Иллюстрация: Создано при помощи ИИ playground.com / Балаклицкая Елена
Лучшие спикеры, новый каждый день

⚡️ Итоги дня: кабмин отменил постановление 1933 года, в Курске отказались от ЕГЭ, а россияне готовятся к шестидневной рабочей неделе

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Пенсии

Может ли военный пенсионер получать гражданскую пенсию

Получать гражданскую пенсию вместе с военной можно, но только если соблюдено несколько условий.

Дробление бизнеса: 15 апреля суд вынес решение по делу Блиновской

Арест имущества и помещение под стражу Елены Блиновской всколыхнули мир инфобизнеса. Налоговые претензии к королеве марафонов составили более миллиарда рублей.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Суд ликвидировал банк «Гефест»

У банка «Гефест» отозвали лицензию 28 февраля 2024 года. Агентство по страхованию вкладов выплатило вкладчикам 93% компенсаций.

Бесплатно с Хранение документов

Сроки хранения электронных документов в 2024 году

Разберем, сколько нужно хранить налоговые, бухгалтерские и кадровые документы в электронном формате.

Сроки хранения электронных документов в 2024 году

Для биотехнологий введут налоговые стимулы

Путин поручил правительству принять меры налогового стимулирования для развития биотехнологий.

Секреты успешного собеседования для бухгалтеров: как подготовиться и произвести впечатление

Давайте вместе разберемся, какие наиболее часто задаваемые вопросы на собеседовании бухгалтеру и дадим рекомендации по подготовке к ним.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Стоимость пасхального набора выросла: на сколько

За кулич, творожную пасху и десяток яиц покупатели заплатят в среднем больше 1,1 тысячи рублей. Динамика цен на эти продукты обогнала официальную инфляцию.

Право на вычет: НДС с консультационных услуг

Как часто вы заказываете подготовку и проведение технических презентаций, мастер-классов и семинаров с элементами обучения сотрудников отдела продаж?

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
ФСБУ НМА

❓ Как учитывать нематериальные активы со сроком менее 12 месяцев

По ФСБУ 14/2022 одним из признаков НМА является предназначение для использования этого актива в течение периода более 12 месяцев. А если срок меньше 12 месяцев – как его учитывать?

Систему «Антифрод» подключат к голосовым вызовам через интернет

Роскомнадзор будет следить за мошенниками, которые пытаются дозвониться до пользователей в популярных мессенджерах.

Затраты на ж/д перевозки сельхозпродукции снизятся

Кабмин и РЖД начали работу над снижением затрат на транспортировку сельскохозяйственной продукции по железной дороге.

Импорт

Властям предложили создать реестр импортных видеоигр

Чтобы устранить с рынка серых импортеров, которые не платят НДС и таможенные пошлины, дистрибьютеры игр предлагают создать реестр одобренных видеоигр и их импортеров.

Knauf передаст свой бизнес в РФ местным менеджерам

После 30 лет работы в России немецкая компания Knauf решила закончить работу в стране.

Кредиты на сельское хозяйство в новых регионах станут более доступными

Такое поручение дал президент по итогам рабочей поездки в Ставропольский край.

О рисках у лизингодателя в случае досрочного расторжения договора лизинга

Как отражается операция по досрочному расторжению договора лизинга в бухгалтерском и налоговом учете? Какие могут возникнуть налоговые риски у лизингодателя?

Интересные материалы

СПБ Биржа будет снова работать с подсанкционными российскими брокерами

Брокеры, которые попали под санкции, получат доступ к торгам, чтобы розничные инвесторы могли участвовать в IPO российских компаний.