Фиксированные взносы ИП

📌Как учитывать фиксированные взносы на УСН «доходы минус расходы»: таблица для 2023 и 2024 годов

С 2023 года изменились правила уменьшения налога по УСН с объектом «доходы» на фиксированные взносы ИП, а правила учета взносов при УСН «доходы минус расходы» в целом не изменились, но нужно учитывать специфику ЕНС в части их уплаты.
10,3 тыс. 3,2 тыс.

Правило про уменьшение налога на взносы ИП без их фактической уплаты работает только для УСН «доходы» и ПСН. По части УСН «доходы минус расходы» поправок в НК на счет взносов не было.

На УСН «доходы минус расходы» взносы идут на уменьшение налоговой базы, а не самого налога как на доходной УСН. То есть, взносы включают в расходы.

Важно! Условие об уплате взносов для учета их в расходах осталось. Без уплаты их нельзя принимать в расходы.

Смотрите в нашей таблице как учитывать взносы ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2023 и 2024 годах.

Взносы

2023 год

2024 год

Фиксированные взносы ИП за 2022 год

Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году (ушли с ЕНС в бюджет).

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (в 2023 годувесь год был долг и взносы ушли с ЕНС в бюджет в 2024 году).

Взносы 1% за 2022 год

Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году (ушли с ЕНС в бюджет).

Уменьшают налог за 2024 год, если они уплачены в 2024 году (в 2023 годубыл долг и взносы ушли с ЕНС в бюджет в 2024 году).

Фиксированные взносы ИП за 2023 год

Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить в расходы в 2024 году (по сроку уплаты 09.01.2024), даже если они уплачены в 2023 году, но не зарезервированы.

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет).

Можно включить  расходы в 2024 году, даже если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году.

Взносы 1% за 2023 год

Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить в расходы в 2024 году (по сроку уплаты 01.07.2024), даже если они уплачены в 2023 году, но не зарезервированы.

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет).

Можно включить  расходы в 2024 году, даже если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году

Фиксированные взносы ИП за 2024 год

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 09.01.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы.

Взносы 1% за 2024 год

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 01.07.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы.

Платить фиксированные взносы в 2023 году можно платежкой со статусом 01 на КБК ЕНП или платежкой-02 на КБК взносов. С 2024 года – только платежкой-01 на КБК ЕНП. Реквизиты платежки – здесь.

Как правильно вести учет на УСН и заполнять декларацию в 2024 году мы учим на курсе «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь вести учет, рассчитывать авансы по УСН и отражать их в уведомлении, правильно учитывать страховые взносы за работников и ИП, составлять декларацию, применять ФСБУ.

Сейчас записаться на курс можно по акции -73% за 7 600 руб. После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который будет зарегистрирован в ФИС ФРДО.

Комментарии

17
  • sabre

    Блин, я что-то запутался.

  • Юлия

    Что значит "зарезервированы"? Мы же больше не сдаем заявления на зачет, как они теперь будут резервироваться в 2024?

    • Надежда К

      Вообще-то заявления на зачет положительного сальдо ЕНС никто не отменял. И если вы хотите, чтобы взносы ИП считались уплаченными в 2023 году, то нужно сальдо зачесть в счет взносов. Чтобы эта сумма "ушла" с ЕНС.

      • natalisa51

        спасибо, что сказали... я не могу привыктуть к тому, что наши налоги никому, кроме нас самих не нужны..

      • Taiga20051

        "Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС."
        Подскажите, пожалуйста, из этой фразы следует, что если взносы уплачены и находятся на ЕНС - их уже можно включить в расходы - без резервирования?

  • natalisa51

    а платежи-уведомления не работают

Игра с кубиками на ЕНС

У меня все было отлично — по нулям. Что эта ЁНС-овская программа потом насчитала — неизвестно...

Игра с кубиками на ЕНС
196

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Стандартный вычет

Изменился порядок применения вычета при уплате сбора за пользование биоресурсами

Вычет при уплате сбора за пользование водными биологическими ресурсами можно получить без привязки к оформлению разрешения на добычу. Рыбаки смогут получить вычет сразу после вылова.

Ужесточается контроль кассовых операций в части движения наличных денежных средств

С 1 октября 2024 года правила, установленные для ведения кассовых операций, будут распространяться и на операции по обмену/размену банкнот и монет российской валюты в кассах бизнеса.

Ужесточается контроль кассовых операций в части движения наличных денежных средств
Лучшие спикеры, новый каждый день

НКО, которые которые поддерживают семьи, детей и бездомных животных, смогут рассчитывать на господдержку

Еще больше социально ориентированных НКО получат финансовую поддержку от государства. На помощь могут рассчитывать организации, которые поддерживают семьи, бездомных животных и детей, оставшихся без попечения родителей.

Законопроекты

Упрощенные денежные переводы хотят ограничить

Чтобы избежать рисков финансирования терроризма и диверсий, власти хотят установить верхний лимит в 100 тысяч рублей для денежных переводов с упрощенной идентификацией.

Картельный сговор

Против участников картельных сговоров завели 287 дел

Нарушители заплатили штрафы на сумму больше 1 млрд рублей, по материалам ФАС возбудили 39 уголовных дел.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДС

Операторов углеродных единиц освободили от НДС

Исполнители климатических проектов и участники рынка углеродных единиц не будут платить НДС.

Бесплатно с 6-НДФЛ

Нюансы заполнения бывших справок 2-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс

В мини-курсе расскажем, как заполнить сведения о доходах физических лиц в расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

Нюансы заполнения бывших справок 2-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: мошенники чуть не развели Сергея Безрукова, читатели стали чаще покупать книги с рук, а ФАС не может справиться с «Яндекс Такси»

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Госзакупки

Как рассчитываются пени в процессе выполнения госконтракта

Если поставщик не выполняет в срок заказ, то со следующего дня после истечения установленного срока ему будет начисляться неустойка в размере 1/300 от ключевой ставки на день уплаты.

Кредитование

Как установить самозапрет на выдачу кредитов и в каких случаях это делать нельзя

Госдума приняла закон, по которому россияне смогут устанавливать самозапрет на выдачу кредитов. Разбираемся, как он будет работать и в чем его минусы.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году

В 2023 году введен единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Письмом ФНС № ЕД-7-8/1133 от 30.11.2022 утверждена форма заявления на возврат переплаты по налогу, который учитывается на едином счете. Рассказываем, как ее заполнить и когда подать.

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Можно ли отправить исправительное уведомление по НДФЛ с суммой ноль?

Уважаемые коллеги! Обнаружила ошибку в уведомлении по НДФЛ за период с 23 по 31 января 2024 года. Отправила его с суммой налога. На самом деле выплат не было в это период! Не иначе, черт дернул, поспешила.

62
Ипотека

Лимит по IT-ипотеке могут повысить до 700 млрд рублей

Новый лимит будет увеличен на 200 млрд рублей, что позволит IT-специалистам получить еще не менее 15 тысяч льготных кредитов на покупку жилья.

Импорт миграционного труда – привилегия развитой экономики

В журнале «Трудовое право» вышла статья с анализом ситуации по региональным ограничениям для привлечения мигрантов в отдельных субъектах РФ.

Госзакупки

Возможно ли в рамках закона № 223-ФЗ заключить соглашение о новации

Можно ли в ситуации возврата займа заключить с должником в рамках закона № 223-ФЗ соглашение о новации, в котором обязательство по возврату займа будет заменено на обязательство по выполнению работ на сумму долга (в самом соглашении будут указаны объем работ и стоимость)? Не будет ли данная схема противоречить требования закона № 223-ФЗ?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЭДО

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Машиночитаемая доверенность — это аналог бумажной доверенности, но используется она исключительно при электронном взаимодействии. 

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать
Кредитование

Самозапрет на оформление кредита можно устанавливать с 1 марта 2025 года

Банки и МФО не смогут выдать потребительский кредит, если клиент установил на Госуслугах или в МФЦ самозапрет.

Как не жить на одну зарплату. Как и где найти подработку

Пока китайцам страшно «жить в эпоху перемен», россияне от души смеются над фразой Лёлика из «Бриллиантовой руки» «Чтоб тебе жить на одну зарплату!» и ищут дополнительный доход.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Вклады

У ВТБ появится вклад, привязанный к ключевой ставке Центробанка

Для держателей пакетов «Прайм» и «Привилегия» ВТБ создаст вклады-«флоатеры», доходность которых будет зависеть от ключевой ставки.