Как налоговики выбирают компании для выездных проверок
Адвокат Вячеслав Василевский на II всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказал, на что смотрит налоговая при составлении плана выездных налоговых проверок, и кому стоит готовиться к визиту налоговиков в 2024 году.
Для отбора налогоплательщиков при планировании выездных проверок (ВНП) налоговики используют следующие сведения:
Информацию, которая была получена в рамках ранее проведенных проверок;
Данные из информационных ресурсов (внутренних и внешних – СМИ, соцсети, публикации);
Результаты анализа информации о финансово-хозяйственной деятельности;
Результаты сопоставления движения товарных и денежных потоков, согласно информации из ПК АСК «НДС-2» и банковским выпискам за соответствующий период;
Информацию об уточнении (не уточнении) налоговых обязательств в результате проведения контрольно-аналитической работы, а также пояснения, которые давали представители компании.
В первую очередь в план ВПН внесут бизнесменов, у которых есть риски совершения налоговых правонарушений, и тех, кто добровольно не уточняет свои налоговые обязательства.
Внимание налоговиков привлекут компании, которые начали процедуру реорганизации (ликвидации).
В 2024 году выездная налоговая проверка грозит тем, у кого «есть, что взять». Это может быть имущество в собственности организации, имущество у генеральных директоров и бенефициаров, которые могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.
Внимательно проверять будут участников госзакупок с контрактами в стадии исполнения, а также организации с большой среднесписочной численностью.
Под угрозой предприятия с высокой долей вычетов по НДС с несформированным источником и те, кто входят в тематические проекты ФНС по «обелению». Например, клининг, общепит, транспортные перевозки.
Не получится избежать проверок бизнесу, информацию о котором налоговики получили от правоохранительных органов.
