НДС

НДС по перечисленному авансу надо сначала взять на вычет, а потом восстановить

Покупатель – плательщик НДС вправе заявить к вычету НДС с уплаченного аванса по счету-фактуре продавца.

Для этого нужны:

  • правильно оформленный авансовый счет-фактура от продавца с выделенной суммой НДС;

  • договор, в котором есть условие о перечислении аванса;

  • платежное поручение, подтверждающее перечисление аванса.

Авансовый счет-фактуру регистрируют в книге покупок.

После того, как продавец отгрузит товары либо окажет услуги, покупатель принимает на вычет НДС с этой отгрузки.

Ранее принятый на вычет НДС с аванса надо восстановить в одном из двух периодов:

  • в котором НДС по приобретенным товарам подлежит вычету;

  • в котором изменены условия либо расторгнут договор и возвращена оплата, включая частичную.

НДС с аванса необходимо восстановить в размере налога, принятого к вычету по отгрузке, в оплату которой засчитывается аванс. Если в счет полученного аванса продавец отгружает товары поэтапно, то и восстанавливать входной НДС необходимо по частям.

Авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж при восстановлении ранее принятого к вычету НДС с предоплаты — в случае отгрузки товаров, при возврате аванса или при списании дебиторской задолженности как безнадежного долга.

Такое разъяснение дает региональное УФНС на своем сайте.

Напомним: ранее налоговики настаивали, что покупатель должен восстанавливать НДС с аванса в том же периоде, когда его взял на вычет продавец. Но недавно мнение поменялось, и теперь эти два события могут не совпадать по времени.

Научим правильно рассчитывать налоговую базу по НДС, уплачивать и восстанавливать налог на курсе повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность в 2024 году».

Сможете правильно формировать налоговые базы и сдавать отчеты по каждому налогу, работать по новым ФСБУ без претензий и штрафов от налоговой.

После обучения вы получите удостоверение на 120 ак. часов, которое внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Сейчас вы можете записаться на курс со скидкой 65% за 9 900 рублей вместо 28 600 рублей.

Записаться

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ.

Комментарии

1
  • kaso

    Автор вводит новый термин "принять НА вычет"? Что за колхоз.?. .. Сто лет принимали "к вычету".

Управление финансами

Инструкция для финдира — как вычислить вора в компании

Если вы не понимаете, куда уплывает капитал, то стоит обратиться к финансовой аналитике, чтобы проверить действенность стратегии и заодно присмотреться — нет ли в рядах сотрудников нечистого на руку работника.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Репер решил сэкономить на бухгалтере и попал под внимание ФНС

Исполнитель Витя АК-47 после претензий со стороны налоговиков закрыл ИП. Артист самостоятельно выбрал неподходящую систему налогообложения для своего бизнеса.

Бесплатно с Основные средства

Налоговые последствия переоценки основных средств

Переоценка основных средств в бухгалтерском учете может повлиять на начисление налогов. В статье расскажем, что будет с налогом на прибыль и на имущество, и как это учитывать.

Налоговые последствия переоценки основных средств

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ВЭД

Что нужно учесть при ведении бухучета компаний, которые занимаются ВЭД

Чтобы начать импорт товаров из-за границы, нужно разобраться, какие документы нужно оформить, что прописать в контракте, как пройти процедуру таможенного оформления и какие платежи уплатить. Но самое главное: нужно разобраться с налогами и учетом ВЭД, чтобы не допустить ошибок.

Самостоятельное внедрение 1С. Внедрение системы оперативного учета собственными силами: возможно или из области фантастики

В этой статье мы рассмотрим преимущества и основные риски самостоятельного внедрения, а также дадим вам рекомендации для достижения успеха.

Самостоятельное внедрение 1С. Внедрение системы оперативного учета собственными силами: возможно или из области фантастики

Командировочные расходы в 2024 году: что нужно знать бухгалтеру

Направляя сотрудника для выполнения производственного поручения вне места работы, работодатель должен оформить ему служебную командировку и выплатить командировочные (ст. 166 ТК). Рассказываем, как это сделать в 2024 году.

Командировочные расходы в 2024 году: что нужно знать бухгалтеру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как заполнить справку для соцвычета по НДФЛ на медуслуги

С 2024 года ввели новую форму справки о стоимости медицинских услуг, на основании которой можно оформить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Но в порядке ее заполнения есть неясные моменты.

Может ли работодатель по своей инициативе провести внеплановую спецоценку условий труда

На сегодняшний день проведение работодателем внеплановой спецоценки условий труда возможна по исчерпывающему перечню обстоятельств, предусмотренных ст. 17 ФЗ № 426 от 28.12.2013 «О специальной оценке условий труда».

Может ли работодатель по своей инициативе провести внеплановую спецоценку условий труда
Ипотека

Ипотеку с господдержкой могут получить семьи, где есть хотя бы один ребенок до 6 лет

Ипотечный кредит с господдержкой на покупку жилья могут получить семьи, где есть хотя бы один ребенок до 6 лет или семья воспитывает ребенка с инвалидностью, а также при наличии двух и более несовершеннолетних детей.

Пенсии

В пенсионный стаж включат период работы на Украине

После перерасчета свыше 230 тысяч пенсионеров смогут получать пенсию на 2 385 рублей больше.

Три решения 1С для учета зарплаты и кадров: 1С:ЗУП, «1С:Бухгалтерия», 1С:Комплексная автоматизация

Ведение учета заработной платы и кадров без ошибок — залог стабильной работы всей компании и каждого сотрудника в частности.

Три решения 1С для учета зарплаты и кадров: 1С:ЗУП, «1С:Бухгалтерия», 1С:Комплексная автоматизация

Главбух ищет способ уволиться из компании, директор которой сидит в СИЗО

Деятельность фирмы приостановлена, директор в СИЗО, а главбух лишена возможности уволиться.

2

Яндекс закончил реструктуризацию бизнеса

Торги акциями компании на Мосбирже запустят с 24 июля. Иностранная компания Yandex N.V. изменит название и не будет больше использовать бренды «Яндекса».

Общество

Решаем задачи на логику. Закон исключенного третьего. Викторина.

— Или что-то случилось, или… одно из двух! (с) Братья Пилоты

Решаем задачи на логику. Закон исключенного третьего. Викторина.

👔 Во время моратория в ИТ-компании назначили выездную налоговую проверку. И суд поддержал. Мнение юриста

21 июня 2024 года Арбитражный суд Пензенской области вынес знаковое решение, которые в случае вступления в законную силу создаст правоприменительную практику по налоговым проверкам в отношении компаний, аккредитованным в области информационных технологий (IT-компаниям).

Как убедить должника вернуть долг с истекшим сроком исковой давности

В посте рассказываю с помощью каких правовых инструментов удалось убедить должника погасить долг по договору об оказании транспортных услуг

Мошенники под предлогом улучшения качества связи получают личные данные абонентов

МТС просит абонентов не доверять мошенникам, которые пытаются получить доступ к личному кабинету на сайте оператора или порталу Госуслуг.

Экспертные разборы за неделю: как зарезервировать взносы на ЕНС, получить налоговое уведомление через Госуслуги

Смотрите дайджест разборов, который подготовила редакция за неделю.

ОСАГО

Срок ремонта автомобиля по ОСАГО могут увеличить до 45 дней

Из-за нехватки запчастей и проблем с поставками срок ремонта автомобилей по страховке собираются продлить с 30 до 45 дней.

Интересные материалы

ИП на ОСНО может включить в расходы земельный налог

При исчислении налоговой базы по НДФЛ индивидуальные предприниматели на общем режиме учитывают в составе расходов (профвычета) налоги, но не все.