УСН

💰 Когда будет утрата права на УСН в 2025 году: таблица + важное замечание налогового инженера

С 2025 года не будет повышенных ставок по УСН (8% и 20%), но лимит дохода будет значительно выше. При его превышении право на УСН утрачивается. А вместе с ним и право на ставку НДС 7%.

Смотрите в нашей таблице, какие права и обязанности будут у упрощенцев при разных доходах.

 Ситуация

Доход до 60 млн руб.

Доход от 60 млн до 250 млн руб.

Доход от 250 млн до 450 млн руб.

Доход свыше 450 млн руб.

Что можно

  • применять УСН;

  • освободиться от НДС;

  • применять ставку НДС 5% без права на вычет;

  • применять НДС 20% с правом на вычет

  • применять УСН;

  • применять ставку НДС 5% без права на вычет;

  • применять НДС 20% с правом на вычет

 

  • применять УСН;

  • применять ставку НДС 7% без права на вычет;

  • применять НДС 20% с правом на вычет

 

  • применять ОСНО;

  • применять НДС 20% с правом на вычет

 

Утрата права на освобождение от НДС

с 1 числа месяца, когда произошло превышение

–

–

–

Утрата права на пониженную ставку НДС

–

с 1 числа месяца, когда произошло превышение

с 1 числа месяца, когда произошло превышение

—

Утрата права на УСН

–

–

с начала того квартала, в котором допущено превышение доходов

—

Что еще поменяется по УСН, мы разбирали здесь.

Специально для «Клерка» комментирует Владислав Каминский, налоговый инженер, управляющий партнер ЮК «Каминский, Степанов и партнеры»:

«Есть очень важное замечание. Так, согласно буквальному толкованию подп. “а” п. 1 ст. 2 законопроекта, право на освобождение от НДС до 60 млн в 2025 году получат либо те, кто перейдет на УСН в 2025 г., либо действующие упрощенцы, чей доход за 2024 не превысил 60 млн. При всей беспощадности, это буквальное толкование. Надеемся на исправление после обсуждения проекта.»

Подробнее о том, как перейти на УСН, чтобы использовать все преимущества упрощенки, рассказываем курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Вы разберетесь в особенностях УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Сейчас вы можете записаться на курс по выгодной цене за 8 900 рублей вместо 28 600 рублей.

Записаться

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ.

Комментарии

4
  • бух2007

    Надеемся на исправление после обсуждения проекта.»

    на что надеяться? что могут перейти все упрощенцы и применять льготу, пока доход не превысит 60 млн?

  • бух2007

    про доходы свыше 450 млн.

    Когда идет превышение, теряется право на ставку 7% - с 1 числа месяца, когда произошло превышение.

    Но одновременно при превышении 450 млн право на УСН также теряется - с начала квартала.

    Это как понимать?

    Например, 450 млн превышены в августе. Переход со ставки 7% на ставку 20% идет с 01.08. При этом право на УСН утрачено с 01.07.

    С 01.07 права на УСН уже не было (задним числом стало ОСНО), но право на ставку НДС 7% было. Значит в июле при ОСНО будет ставка 7%. Но это нонсенс