Упрощенцы должны начислять НДС сверх цены
База по НДС определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них НДС.
Такое разъяснение Минфин дает в письме от 20.11.2024 № 03-07-11/115240, отвечая на вопрос компании на УСН, которая сдает в аренду помещения и рискует превысить лимит дохода в 60 млн рублей.
Компания интересуется – в случае превышения лимита, нужно выделять НДС из стоимости аренды или накручивать его сверху?
Минфин пояснил, что можно применять ставку НДС 5% или 20%. А начислять НДС надо на стоимость аренды.
Подробно все нюансы работы с НДС на УСН разберем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». В обновленной программе уже есть новые ставки УСН и форма декларации за 2024 год. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 75% за 7 900 рублей. Старт потока 1 февраля.
т.е. минфин хочет сказать, что запрещает изменить цену договора?
Нет, начислять в данном случае - это накрутить сверху 5%. Если бы не менялась цена договора, то это было бы выделять.
Поэтому во всех рекомендациях и разъяснениях и было сказано, что рекомендуют предусмотреть увеличение стоимости договора на применяемую ставку ндс. Для контрагентов с НДС это выгодно, они смогут взять эту сумму к вычету, а всем остальным - только смирение, такова норма законодательства. Причем в течение года ставка может и до 7% вырасти.