Даже если взносы за 2024 год ИП уплатил только в 2025 году, то все равно на них нельзя уменьшать налог за 2025 год.
Когда они фактически будут уплачены, когда на них спишутся деньги с ЕНС – роли не играет.
Эти взносы идут в уменьшение налога по УСН по принципу «год в год». Никаких переносов не предусмотрено.
Смотрите в нашей таблице, как взносы уменьшают налог по УСН в 2024 – 2025 годах.
Взносы | 2024 год | 2025 год |
Фиксированные взносы за 2023 год | нет | нет |
1% за 2023 год | да, независимо от факта уплаты и если их не учли в 2023 году | нет |
Фиксированные взносы за 2024 год | да, независимо от факта уплаты | нет |
1% за 2024 год | да, независимо от факта уплаты | да, независимо от факта уплаты и если их не учли в 2024 году |
Фиксированные взносы за 2025 год | нет | да, независимо от факта уплаты |
1% за 2025 год | нет | да, независимо от факта уплаты |
Подробнее о том, как вести учет на УСН в 2025 году, расскажем на новом онлайн-курсе «Главбух на УСН-2025: от учета и отчетности до 1С». Вы узнаете, как рассчитывать НДС на УСН, работать в последней версии 1С, отвечать на требования ФНС и заполнять новую декларацию. Сейчас вы можете купить курс по акции за 4 200 рублей или оформить годовую подписку Клерк.Премиум за 6 000 рублей и получить доступ ко всем онлайн-курсам «Клерка».
А можно пожалуйста ссылку на НК РФ или письмо, где это сказано?
Что значит "да, независимо от факта уплаты", а если факта уплаты небыло, тоже можно учесть?
Не совсем понятно про 1%.то есть, я сейчас считаю налог за 2024год и уменьшаю его не только на фиксированные взносы ,но и на 1% дохода, который буквально только посчитала ,и который будет уплачен чуть ли не летом (у меня ИП). Тогда как отразить эти уменьшения КУДиР? На последней странице с уплаченными взносами на страховые взносы?но ведь они ещё не уплачены... А так будет расхождение с декларацией. А у меня книгу налоговая запрашивает каждый год...