По длящимся договорам НДС начисляют в последний день квартала
Моментом определения налоговой базы по НДС при выполнении работ (оказании услуг) признается наиболее ранняя из дат: день выполнения работ (оказания услуг) либо день их оплаты.
По длящимся договорам объект налогообложения НДС также возникает с момента фактической реализации таких услуг.
Таким моментом будет последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги.
Таким образом, если была предоплата, то база по НДС определяется в день поступления денег. Кроме того, база по НДС определяется в последний день квартала.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 10.02.2025 № 03-07-11/11276.
Для налога на прибыль дата оплаты не имеет значения. Дата дохода = последний день квартала.
В письме от 02.09.2024 № 03-03-06/1/82690 Минфин также пояснял, что по аренде база по НДС определяется в последний день квартала.
Подробнее о том, как определять налоговую базу по НДС и исчислять налог в 2025 году, расскажем на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». Вы научитесь вести книги покупок и продаж, оформлять счета-фактуры и работать с НДС на ОСНО и УСН. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 7 900 рублей вместо 26 000 рублей. Старт потока 1 апреля.
Начать дискуссию