Новые правила 2025 года для матвыгоды по займам применяются и к старым договорам
Теперь экономия на процентах по займу облагается НДФЛ не только если заем – от работодателя, но и если заем получен от лица, взаимозависимого с работодателем.
При этом наличие трудовых отношений между заемщиком и кредитором, а также наличие взаимозависимости между кредитором и работодателем заемщика необходимо определять на момент получения займа или на момент внесения изменений в договор займа.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 20.01.2025 № 03-04-06/4074.
Норма НК об НДФЛ с матвыгоды, если заем получен от взаимозависимого с работодателем лица, заработала с 01.01.2025.
Она действует для доходов, полученных с 2025 года. И неважно, когда был заключен договор займа.
Пример
Бухгалтер ООО «Ромашка» Петрова в 2024 году получила заем под 2% в ООО «Василек».
«Ромашка» и «Василек» – взаимозависимые организации.
Весь 2024 год «Василек» не исчислял НДФЛ с заемщицы. Но с 2025 года у Петровой будет доход, облагаемый НДФЛ. Появится матвыгода от экономии на процентах.
Подробно правила определения налоговой базы по НДФЛ с 2025 года разберем на курсе повышения квалификации «Бухгалтер-2025: главные изменения в бухучете, налогах и отчетности». Вы научитесь рассчитывать НДФЛ, вычеты и страховые взносы, заполнять новые декларации по НДС и налогу на прибыль, будете уверенно работать с нововведениями. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс за 7 900 рублей вместо 15 900 рублей. Старт потока 15 апреля.
Начать дискуссию