УФНС разъяснило порядок восстановления НДС с авансовых операций
Продавец при получении предоплаты от покупателя в счет предстоящей поставки в течение 5 дней составляет авансовый счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж с кодом вида операции 02, а второй экземпляр передает покупателю.
Покупатель вправе заявить к вычету авансовый счет-фактуру, но только в том налоговом периоде, когда выполнены все условия для вычета. В тоже время перенести вычеты на поздние кварталы нельзя.
Эту операцию отражают в книге покупок с кодом 02. После проведения продавцом отгрузки в счет такой предоплаты покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету по авансовому счету-фактуре.
УФНС также обратило внимание, что в случае возврата аванса покупателю, продавец вправе принять к вычету НДС с аванса и зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру с кодом 22. Покупателю при этом надо отразить возврат в книге продаж с кодом 21.
Подробнее о том, как определить налоговую базу по НДС, подготовиться к отчетности и правильно заполнить новую декларацию по НДС за 1 квартал, расскажем на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 7 900 рублей вместо 26 000 рублей. Старт потока уже сегодня!
Начать дискуссию