При безвозмездной передаче продукции потенциальным клиентам можно вычесть НДС, а для налога на прибыль учесть затраты не получится

При отгрузке потенциальным покупателям образцов продукции возникают вопросы — какой документ оформить для бесплатной передачи товара, как провести это в бухучете, какие налоги заплатить.

«В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно переданных потенциальным покупателям образцов товара, затраты на их передачу, включается в расходы на продажу», — отвечает эксперт в сервисе «Клерк.Консультации». 

Для НДС в этом случае получается безвозмездная реализация, так как переходит право собственности (письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-07-11/18971). Соответственно, НДС можно взять к вычету.

Учесть затраты в базе по налогу на прибыль не получится: если образцы продукции передаются определенному кругу лиц (потенциальным покупателям с целью возможного впоследствии заключения договора поставки), затраты на производство образцов не относятся к рекламным расходам и на основании п. 16 ст. 270 НК не учитываются в налоговой базе – письмо Минфина от 22.02.2018 № 03-03-06/1/11485.

Но можно справочно указать продажную стоимость товара. Это поможет покупателям оприходовать у себя эти образцы по рыночной цене. Чтобы они ее не искали и не было проблем с налоговой, цену можно указать в акте как рыночную.

Еще больше решенных вопросов бухгалтеров — более 20 тыс. ответов на разные темы — вы можете найти в базе консультаций «Клерка». Читать тут.

Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, задайте свой вопрос эксперту напрямую!

Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей даже по узким направлениям — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере. Среднее время ответа — 3,5 часа.