Для налогообложения доходов иностранных компаний важно, есть ли постпредство в РФ
Если доход относится к деятельности постоянного представительства, иностранная организация сама рассчитывает и платит налог на прибыль.
В письме от 27.11.2025 № 03-08-05/115052 Минфин разъяснил порядок налогообложения доходов иностранных компаний от интеллектуальной собственности в РФ.
Согласно подп. 4 п. 1 ст. 309 НК, доходы иностранной компании от использования в России прав на объекты интеллектуальной собственности относятся к доходам от российских источников и облагаются налогом на прибыль. Его рассчитывает и удерживает источник выплаты – российская компания или ИП.
При этом важно, есть ли у иностранной компании постоянное представительство в РФ, подчеркивает ведомство.
Если доход относится к деятельности такого представительства, и налоговый агент (российская компания или ИП) уведомлен об этом и знает ИНН иностранной фирмы – удерживать налог не нужно (подп. 1 п. 2 ст. 310 НК).
В этом случае иностранная организация сама рассчитывает и платит налог на прибыль.
При этом иностранная компания может быть признана имеющей постоянное представительство в России, если ее интересы представляет зависимый агент. Он должен регулярно использовать полномочия на заключение или согласование контрактов от имени иностранной организации – п. 9 ст. 306 НК.
Подробнее о том, как рассчитывать налог на прибыль и составлять налоговую отчетность, расскажем на обновленном курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО». Вы подготовитесь к налоговой реформе-2026, чтобы работать без ошибок уже с 1 января 2026 г.
Цена курса со скидкой 64%: 11 876 ₽ вместо 33 000 ₽. Осталось 2 места по этой цене.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.
Автор
Галина НерубащенкоНовостной корреспондент
Начать дискуссию