В ряде случаев гражданин обязан проявить самостоятельность — лично рассчитать налог и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться о доходах, полученных в 2025 году, нужно до 30 апреля 2026 года включительно.
В категории обязанных, в первую очередь, ИП на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие. А также обычные граждане: о своем доходе за 2025 год необходимо сообщить тем, кто продал квартиру или машину раньше минимального срока владения, получил подарки не от близких родственников, сдавал жилье в аренду, имел заработки за рубежом или выиграл в лотерею.
Рассчитанную сумму налога нужно перечислить в бюджет до 15 июля 2026.
«Что же ждет тех, кто проигнорирует требования закона и не подаст декларацию до 30 апреля? Как показала практика последних пяти лет, надеяться на то, что налоговая “не заметит” сделку, не стоит. В отношении граждан, не представивших декларацию 3-НДФЛ, проводятся “бездекларационные” камеральные проверки», — заверило УФНС.
По итогам такой проверки, помимо суммы НДФЛ к уплате, налогоплательщику начислят штрафы и пени за нарушение сроков подачи декларации.
Автор
Владимир Бельковец-КрасновШеф-редактор новостей в СМИ Клерк.ру
Комментарии
4"Рассчитанную сумму налога нужно перечислить в бюджет до 15 июля 2026."
Так срок уплаты НДФЛ в бюджет на основании декларации 3-НДФЛ - всё-таки по-прежнему до 15-ого июля, а не до 1-ого декабря?
Разве после принятия декларации 3-НДФЛ с указанием суммы НДФЛ к уплате в бюджет и после проведения камеральной проверки этой декларации эту сумму не включают в единый налоговый платёж?
Как вообще производится уплата НДФЛ, если налогоплательщик - физическое лицо сдал декларацию 3-НДФЛ с указанием суммы налога к уплате в бюджет? Надо дождаться, когда налоговый орган проведёт камеральную налоговую проверку этой декларации и пришлёт в электронном или в бумажном виде налоговое уведомление с соответствующими штрих-кодами для уплаты налога - и потом на основании этого уведомления надо уплатить этот налог?
Или надо уплатить НДФЛ после сдачи декларации 3-НДФЛ самостоятельно, не дожидаясь окончания камеральной проверки и не дожидаясь налогового уведомления, и для этого надо где-то самостоятельно узнавать платёжные реквизиты, необходимые для уплаты налога?
Есть ли в этом отношении принципиальная разница между случаем, когда налогоплательщиц - обычное физическое лицо, и случаем, когда налогоплательщик - ИП на общей системе налогообложения, нотариус, адвокат или арбитражный управляющий?
Есть ли разница в зависимости от того, была ли декларация 3-НДФЛ сдана в бумажном или в электронном виде?
Самый интересный случай, касающийся декларирования и уплаты НДФЛ, - это случай, когда доходы получены от налогового агента, но при этом налоговый агент в течение года по каким-то причинам не удержал или не полностью удержал НДФЛ.
И в этом случае полностью НЕ ОТМЕНЕНА обязанность налогоплательщика - физического лица подавать декларацию 3-НДФЛ.
В нормальной ситуации, если налоговый агент добросовестный, то он не позднее 1-ого марта направляет в налоговый орган, а также самому налогоплательщику - физическому лицу - уведомление по определённой форме о невозможности удержать НДФЛ - в форме справки 2-НДФЛ с признаком "2". Если налогоплательщик - физическое лицо - получил такое уведомление от налогового агента, то подавать декларацию 3-НДФЛ в данном случае налогоплательщик - физическое лицо не обязан. Надо дождаться, когда налоговый орган на основании уведомления от налогового агента пришлёт налогоплательщику в электронном или бумажном виде налоговое уведомление со штрих-кодами для уплаты налога. Далее надо уплатить НДФЛ на основании этого налогового уведомления не позднее 1-ого декабря.
Совсем по другому дела обстоят, если налоговый агент не добросовестный и если он в установленный срок - до 1-ого марта - НЕ СООБЩИЛ в налоговый орган, а также самому налогоплательщику - физическому лицу - о невозможности удержания НДФЛ.
Получается, что если налогоплательщик - физическое лицо - точно получал в течение года от налогового агента такие доходы, с которых не был удержан или был не полностью удержан НДФЛ, то при этом до 1-ого марта следующего года налоговый агент не прислал или не передал налоговоплательщику соответствующее уведомление о невозможности удержания НДФЛ, то тогда в марте или в апреле - не позднее 30-ого апреля - налогоплательщик всё-таки обязан подать декларацию 3-НДФЛ - и указать в этой декларации, помимо прочего, сведения о таких доходах. Но это ещё не всё. Далее, уже до 15-ого июля - а не до 1-ого декабря - налогоплательщик - физическое лицо - то ли дождавшись, то ли не дождавшись окончания камеральной проверки этой декларации 3-НДФЛ, то ли получив, то ли не получив от налогового органа налоговое уведомление с соответствующими штрих-кодами для уплаты налога - обязан уплатить НДФЛ в соответствие с этой декларацией.
Самое интересное и самое странное то, что если решение вопросов, связанных с декларированием и уплатой НДФЛ затягивается по вине недобросовестного налогового агента, то срок для самостоятельной уплаты НДФЛ налогоплательщиком не только не продлевается, но и наоборот сокращается - с 1-ого декабря до 15-ого июля.
Ещё не нашёл информацию насчёт того, предусмотрены ли для налогового агента какие-либо штрафы или пени, если он в течение года имел возможность удерживать, но не удерживал НДФЛ, а по окончании года сообщил в установленном порядке в налоговый орган и самому налогоплательщику о невозможности удержания НДФЛ за прошедший год, чтобы дальше налогоплательщик самостоятельно уплатил НДФЛ по налоговому уведомлению до 1-ого декабря.