ФНС рассказала о типичных ошибках в декларации 3-НДФЛ + примеры

Представление уточненной декларации с дополнительными вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации

Уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать все вычеты, заявленные в первичной.

Например: в первичной декларации заявили социальный вычет на лечение в размере 90 000 руб., сумма возвращенного налога составила 11 700. В уточненке заявили только соцвычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 руб., сумма возврата по которому 6 500. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 руб. образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 - 6 500).

Отсутствие в декларации стандартных вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем

В декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей

Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, вкл. приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет) – 1 млн рублей;

• при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного предельной срока (3 или 5 лет) – 250 тыс.

Если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то весь полученный доход подлежит декларированию

К декларации не приложены соответствующие документы

Все затраты на лечение, обучение, фитнес, покупку недвижимости должны подтверждаться соответствующими документами

В декларации заявлена полная сумма вычета — 1 млн рублей при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами

При продаже недвижимости как единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли

Неправомерно заявлен имущественный вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица

Если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК, то имущественные вычеты по приобретению жилья не положены.