Налоговики объяснили, как заполнить раздел 7 декларации по НДС
ФНС перечислила ошибки, которые чаще всего допускают при заполнении раздела 7 декларации по НДС, включая путаницу в кодах и некорректное отражение банковских процентов.
Раздел 7 декларации по НДС должны заполнять налогоплательщики, которые в отчетном квартале совершали операции, не облагаемые налогом по статьям 146-149 НК.
К таким операциям относятся сделки, не признаваемые объектом налогообложения, реализация товаров и услуг с местом реализации за пределами России, а также получение авансов по товарам с производственным циклом свыше шести месяцев. Об этом сказано на сайте ФНС.
Бизнес на ОСНО и УСН заполняют раздел одинаково. Подробные правила приведены в пунктах 50.1-50.7 порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД‑7‑3/989@.
В графе 1 нужно указать код операции, который выбирают из приложения к порядку заполнения декларации. В графе 2 отражается стоимость реализованных необлагаемых товаров и услуг, в графе 3 — стоимость приобретенных необлагаемых позиций, а в графе 4 — сумма НДС по таким приобретениям, не подлежащая вычету.
При отражении льготных операций инспекция вправе запросить пояснения и подтверждающие документы. Их можно представить в виде реестра по форме, утвержденной ФНС.
ФНС отмечает, что одна из самых частых ошибок — неверный выбор кода операции. Налогоплательщики нередко путают, например, коды 1011214 (общепит) и 1011412 (экспорт несырьевых товаров), 1010211 (медицинские услуги) и 1011211 (госуслуги в социальной сфере). Общие коды 1010200, 1010400 и 1010800 допустимы только тогда, когда специальный код не установлен.
Среди других ошибок — неправильное отражение банковских процентов как операций займа (код 1010292), хотя такие операции в разделе 7 не показываются.
ФНС также обращает внимание, что указание только доходной части по графе 2 без данных по графам 3 и 4 часто свидетельствует о нарушении раздельного учета. Аналогично, если расходная часть превышает доходную, это указывает на возможные ошибки в корректности заполнения декларации.
Автор
Светлана ИвановаНовостной корреспондент
Начать дискуссию